Tudo o que você precisa saber sobre a escala de milhagem de 2024

A escala de milhagem fiscal é a referência a ser usada :

• pelos empregadores para calcular o custo financeiro de um veículo incorrido por seus funcionários no exercício de suas funções (despesas comerciais);
• pelos funcionários, para declarar as despesas reais às autoridades fiscais a cada ano (despesas de deslocamento casa-trabalho até um máximo de 80 km de retorno por dia de trabalho).

Essa é uma das escalas da Urssaf usadas regularmente para reembolsar despesas de negócios, juntamente com a escala da Urssaf para despesas com refeições e viagens de longa distância.

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Recomendações da Urssaf: a referência fiscal para subsídios de milhagem

A escala de milhagem fiscal é a referência fiscal por excelência: ela é usada tanto pelo empregado quanto pelo empregador para calcular o custo financeiro de um veículo suportado pelo empregado-contribuinte. De fato, todos os funcionários podem receber um reembolso de sua empresa quando usam seu veículo particular para fins comerciais, para cobrir as despesas associadas (gasolina, seguro, reparos etc.).

O objetivo da escala é determinar :

• o valor fixo anual que é dedutível do imposto quando as despesas reais são levadas em conta,
• calcular o valor das despesas de quilometragem reembolsadas pela empresa.

Entretanto, para se beneficiar dessa dedução, é necessário seguir as instruções emitidas pela Urssaf.

Para despesas comerciais

Você pode aplicar essa tabela de impostos nos seguintes casos:

• seu funcionário possui seu próprio veículo,
• o cônjuge do funcionário possui o veículo,
• um membro do domicílio fiscal possui o veículo,
• o veículo é alugado ou emprestado.

Aqui estão as principais recomendações da URSSAF:

• Como empregador, cabe a você comprovar o uso profissional do veículo particular de seu empregado.
• No caso de um veículo alugado, você deve provar que o funcionário pagou o aluguel para poder aplicar a escala de milhagem.
• No caso de um veículo emprestado, você deve provar que é o seu funcionário que arca com o custo de manutenção do veículo para uso profissional.

Para viagens entre a casa e o trabalho

Há diferentes maneiras de usar o subsídio de milhagem para viagens de casa para o trabalho:

• Se você mora a 40 km ou menos do local de trabalho: calcule seus custos de transporte levando em conta a distância total percorrida;
• Se você mora a mais de 40 km do seu local de trabalho: a quilometragem considerada para os cálculos não excede 40 km;
• Você mora a mais de 40 km do seu local de trabalho, mas justifica essa distância por circunstâncias especiais (dificuldade de encontrar um emprego perto de casa, por exemplo): a distância total percorrida é levada em conta.

Saiba mais sobre as diferentes escalas de quilometragem para carros, motocicletas, scooters e bicicletas.

☝️ Observe que a escala de milhagem aplicável ao serviço público não é a mesma.

Escala quilométrica 2023

Franquia quilométrica para carros

Taxas quilométricas para carros

Para fornecer a você um guia confiável para a escala de impostos, reproduzimos aqui as informações do site oficial da administração francesa e da Urssaf.

Como lembrete, para determinar a taxa da Urssaf, as autoridades fiscais usam vários critérios:

• a potência do veículo
• o número de quilômetros percorridos
• a depreciação do veículo devido ao desgaste natural,
• custos de reparo e manutenção,
• consumo de combustível,
• prêmios de seguro.

☝️ Essa escala de quilômetros tributáveis é determinada e atualizada todos os anos. Não se esqueça de manter-se atualizado!

Exemplo de cálculo de despesas reais com carros

Vejamos o exemplo de um veículo de 4 hp que percorreu 15.000 km em um ano.

O cálculo a ser aplicado é o seguinte:

O empregador será então reembolsado em 6.430 euros.

Se o mesmo veículo tiver percorrido 20.000 km:

O empregador será então reembolsado em 8.140 euros.

Tolerância quilométrica para motocicletas

Para os veículos de duas rodas, referimo-nos às três distinções observadas no site da Urssaf: existe uma escala específica para veículos de duas rodas com capacidade cúbica inferior a 50 cm3, outra para motocicletas e outra para bicicletas.

Observação: essas escalas de impostos levam em conta o custo de capacetes e equipamentos de proteção.

Taxas baseadas em quilômetros para motocicletas

Escala quilométrica para motores de tamanho inferior a 50 cm3

Exemplo de como calcular as despesas reais de veículos de duas rodas

Vejamos o exemplo de uma motocicleta de 2 hp que percorreu 4.000 km em um ano.

O cálculo é o seguinte:

O empregador será então reembolsado em 1.287 euros.

Se o mesmo veículo tiver percorrido 6.000 km:

O empregador será então reembolsado em 1.488 euros.

Subsídio quilométrico para ciclismo

Em vigor desde a Lei de Transição de Energia de fevereiro de 2016, um subsídio baseado em quilometragem para bicicletas (IK vélo), incluindo bicicletas elétricas, pode ser aplicado (a critério do empregador) à distância mais curta entre casa e trabalho.

Esse subsídio cobre a aquisição, a manutenção, os equipamentos de proteção, como capacetes, o desgaste e o risco de roubo ou dano. Ele é isento de contribuições para a seguridade social até um limite de €700 por ano por funcionário.

O funcionário deve comprovar o uso de sua bicicleta por meio de uma declaração em sua honra.

O IK de bicicleta pode ser combinado com o reembolso dos custos de transporte público, se o funcionário usar ambos.

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Escala de subsídio quilométrico ou escala de despesas com combustível?

Outra escala específica das autoridades fiscais pode ser encontrada no site Bulletin officiel des Finances Publiques-Impôts: a escala fiscal para despesas com combustível. Ela se aplica a

• comerciantes individuais que optaram pela contabilidade ultrassimplificada (nos esquemas BIC e BNC),
  Eles não podem se beneficiar da escala de milhagem;
• funcionários que optaram pelo sistema de imposto real (eles podem escolher entre as duas escalas).

Esse método de cálculo é reservado para pessoas cujos veículos são usados tanto para fins pessoais quanto comerciais. Elas devem determinar uma cota profissional para suas despesas de viagem.

Todas as despesas (gasolina, pedágios, seguro) são declaradas em uma base real, comprovadas por faturas.

☝️ Cabe a você decidir qual taxa é mais vantajosa para você, calculando a taxa no final do ano.

• Se você dirige muitos quilômetros ou se o seu veículo é antigo e está depreciado, a escala de milhagem é a mais favorável.
• Se o seu veículo for novo e você não fizer muitas viagens, o sistema de despesas reais, calculado usando a alíquota do imposto sobre combustível, é o mais vantajoso.

Assim como o primeiro, a alíquota de imposto para custos de combustível provavelmente mudará a cada ano.

Taxa de imposto sobre combustível de carro

Escala de custos de combustível para motocicletas