Guia de A a Z: tudo o que você precisa saber sobre a dedução específica de taxa fixa

Como profissionais, é bem possível que vocês se deparem com a dedução fixa específica, ou DFS, pelo menos se ainda não o fizeram.

E se já se deparou, é porque tem muitas dúvidas, não é mesmo?

Oque é a dedução fixa específica ousubsídio para despesas profissionais?Para quais profissões ela pode ser aplicada? Quais são as vantagens e desvantagens tanto para o funcionário quanto para a empresa? Como ela pode ser calculada em conformidade com as regras de reembolso de despesas comerciais?

Nós deciframos a dedução fixa específica para você responder a essas perguntas. 👇

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O que é a dedução fixa específica?

A dedução fixa específica é um subsídio aplicado à base de cálculo das contribuições para a Previdência Social e para o seguro-desemprego, ou seja, às contribuições para a Previdência Social do empregado e do empregador.

Ela também é aplicada a determinadas categorias de funcionários, e voltaremos a esse ponto mais adiante neste artigo.

Foi criado para profissões em que as despesas profissionais são frequentemente mais altas do que o subsídio de taxa fixa previsto no decreto de 20de dezembro de 2006.visto no decreto de 20 de dezembro de 2020, relativo às despesas profissionais dedutíveis para o cálculo das contribuições para a Previdência Social.

O objetivo do subsídio fixo para despesas profissionais é, portanto, reduzir a base de contribuição tanto para o empregado quanto para o empregador. Além disso, a porcentagem de dedução pode chegar a 30%.

Dê uma olhada neste vídeo que descreve tudo o que você precisa saber sobre o DFS!

Quem é afetado pela dedução específica de taxa fixa?

É a categoria dos funcionários que determina a aplicação da dedução fixa específica, e não a atividade da empresa.

Por exemplo, o pessoal administrativo no setor de transporte rodoviário não é coberto pelo DFS, enquanto os motoristas são.

As profissões elegíveis incluem, de acordo com o Artigo 5 do Anexo IV do Código Tributário Geral:

• aprendizes, trabalhadores manuais, motoristas de máquinas e caminhões que trabalham para empresas de construção e obras públicas (subsídio de 9%);
• motoristas empregados por empresas de mudanças (20%);
• motoristas de transporte rodoviário e mensageiros (19%);
• angariadores e negociadores nos setores imobiliário, bancário e de seguros (30%),
• joalheiros (5%);
• mergulhadores, trabalhadores subterrâneos e perfuradores (10%);
• equipes de voo, mecânicos e pilotos da aviação comercial (28%);
• jornalistas, editores e fotógrafos (30%);
• representantes de vendas médicas e farmacêuticas (30%);
• Representantes de vendas comerciais e industriais (30%);
• representantes de publicidade (30%);
• artistas (20-25%);
• designers de moda e modelos (de 10 a 25%).

Observe que esses percentuais provavelmente diminuirão, pois alguns deles devem ser abolidos nos próximos anos.

Quais são as vantagens e desvantagens do DFS?

Vantagens para empregadores e empregados...

A dedução específica de taxa fixa permite reduzir :

• a base de cálculo das contribuições para a Previdência Social ;
• todas as bases de cálculo alinhadas com as das contribuições da Urssaf;
• seja em relação à parte do empregado ou à parte do empregador.

As contribuições do empregado e do empregador são, portanto, menores.

A vantagem para o empregado é que isso aumenta a NET a ser paga.

... e as desvantagens

No entanto, há consequências para os direitos do funcionário, especialmente o IJSS, ou ajuda de custo, e as pensões:

• as ajudas de custo diárias são calculadas sobre o salário após a aplicação da ajuda de custo, e não sobre o salário bruto total, o que significa que elas são efetivamente menores;
• também os benefícios de desemprego;
• os benefícios de aposentadoria também são calculados com base no salário bruto após a dedução, portanto, a pensão de aposentadoria pode, em alguns casos, ser menor.

Mas a dedução de taxa fixa é realmente vantajosa?

Na realidade, tudo depende do salário, com os direitos calculados até o teto anual da Previdência Social:

• aqueles cujo salário anual, acrescido do valor máximo do DFS, excede esse teto (em 2021: € 41.136 + € 7.600 = € 48.736) se beneficiam em termos de salário líquido E não têm impacto no valor de sua pensão básica;
• para aqueles abaixo do teto, a aplicação da dedução tem um impacto no valor de sua pensão básica, com algumas exceções (como jornalistas autônomos, cuja pensão não é calculada com base no salário bruto).

Recomenda-se que os funcionários façam uma simulação de seus direitos com e sem a dedução para ter uma ideia de qual sistema é mais vantajoso para eles no longo prazo.

Condições para a implementação da dedução fixa

A regra de não acumulação

Uma das principais condições a serem levadas em conta pelo empregador é a regra de que a dedução fixa específica não deve ser combinada com a isenção de contribuições sobre valores pagos para o reembolso de despesas profissionais, ou seja, sua exclusão da base de contribuições.

A aplicação da dedução específica de taxa fixa pode, no entanto, ser combinada com esses casos especiais:

• a redução geral das contribuições dos empregadores (redução geral ou redução Fillon): o valor bruto é usado para calcular o coeficiente da redução geral;
• o Crédito Fiscal para a Competitividade no Emprego (CICE);
• a contribuição do empregador para os vales-refeição, se estiver entre 50% e 60%;
• pagamento de passes mensais de transporte ou passagens de temporada;
• subsídios de viagem de longa distância pagos a trabalhadores da construção civil e viagens de ida e volta aos locais de trabalho;
• diárias pagas a artistas e gerentes de teatro para turnês;
• subsídios de temporada pagos a artistas, músicos e outros trabalhadores de entretenimento empregados por cassinos e teatros que recebem subsídios das autoridades locais;
• ajudas de custo e reembolsos de despesas recebidas por músicos durante viagens profissionais na França e no exterior;
• tarifas noturnas de táxi para jornalistas, quando o tempo de viagem não permitir o uso de transporte público, bem como suas despesas de viagem e subsistência quando forem enviados em missão.

Regras para implementação da dedução fixa

A seguir estão as outras regras básicas a serem observadas na implementação da DFS:

• respeitar a categoria de profissões em questão ;
• não exceder o limite de dedução de € 7.600 por funcionário por ano civil;
• obter o consentimento dos funcionários ou representantes da equipe (CSE) e fornecer prova de que eles foram consultados;
• formalizar o acordo: um acordo coletivo de trabalho pode prever o DFS; caso contrário, o acordo do funcionário deve ser incluído em seu contrato ou em uma emenda a ele;
• ser capaz de provar, mediante solicitação, que o funcionário incorre em despesas que não são reembolsadas (em 2020, o Bulletin officiel de la Sécurité sociale [BOSS] reforçou as condições para se beneficiar da dedução fixa específica);
• não aplicar a dedução para pagar por meses incompletos (licença remunerada ou ausências);
• cumprir a base mínima para o cálculo das contribuições.

Então, o que é isso? Vamos descobrir o que é. 👇

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Cálculo e implementação da dedução específica de taxa fixa

A base de cálculo das contribuições

A base de cálculo das contribuições compreende :

• o valor do salário,
• acessórios salariais, bônus, subsídios, etc.
• reembolsos de despesas profissionais (subsídios fixos e reembolsos efetivos).

Isso é conhecido como a base para as contribuições e contribuições de seguridade social.

☝️ Conformidade com a base mínima: de acordo com o Código da Previdência Social, a base para o cálculo das contribuições não pode ser inferior ao valor do SMIC (salário mínimo), após a aplicação do subsídio, mesmo que o SMIC seja aumentado por subsídios, gratificações ou bônus.

Exemplos de como calcular uma dedução fixa específica

▷ Situação 1:

• um funcionário ganhou €50.000 durante o ano, salário e bônus combinados;
• ele também embolsou € 5.000 em subsídios fixos para despesas profissionais;
• sua categoria profissional está associada a um subsídio de 20%.

▷ Cálculo 1:

• remuneração + abonos fixos = € 50.000 + € 5.000 = € 55.000 ;
• (55 000 € x 20)/100 = 11 000 € ;
• O limite de dedução de € 7.600 foi excedido;
• O empregador deve, portanto, aplicar o limite de dedução: €55.000 - €7.600 = €47.400;
• As contribuições para a seguridade social serão aplicadas e calculadas sobre a soma de €47.400.

▷ Situação 2:

• um funcionário ganha € 1.900 brutos por mês;
• sua atividade lhe dá direito a um subsídio fixo específico para despesas profissionais de 30%;
• ele recebeu 100 euros em reembolsos de despesas.

▷ Cálculo 2 :

• o empregador reintegra o valor pago como reembolso de despesas na base;
• em seguida, deduz os 30%;
• (1 900 + 100) - 30 % = 1 400 € ;
• O salário mínimo mensal bruto é de 1.554,58 euros;
• a base de cálculo das contribuições para a seguridade social de € 1.400 não pode ser usada porque está abaixo do SMIC, portanto, as contribuições serão calculadas com base no SMIC mensal.

Resumo da dedução fixa específica

A dedução fixa específica oferece vantagens significativas em termos de redução das contribuições para a seguridade social, mas também apresenta desvantagens em termos de direitos à seguridade social dos funcionários, principalmente para pensões e ajudas de custo.

Portanto, é essencial entender as condições de aplicação e simular seus direitos a fim de avaliar os benefícios de longo prazo.

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