Faturas internacionais: IVA, informações legais, quais são suas obrigações?
Quando sua empresa se internacionaliza, é essencial saber como elaborar uma fatura internacional, seja qual for o tamanho da sua empresa, e principalmente as normas de comércio internacional impostas pela OMC ou pela Comissão Europeia.
Se estiver fornecendo mercadorias ou serviços fora da França, dentro da Comunidade Europeia ou fora dela, certifique-se de estar bem informado para evitar qualquer decepção que possa levar a uma disputa com a empresa estrangeira.
Aqui estão as informações essenciais que você precisa saber sobre o envio de faturas para seus clientes estrangeiros, incluindo o gerenciamento do IVA, requisitos de informações específicas e o caso de serviços.
Como você fatura internacionalmente?
1 - Entendendo os diferentes formatos de faturas
Geralmente, 3 tipos de faturas são usados internacionalmente:
- a fatura proforma internacional, que tem todas as características de uma fatura comercial, mas permanece provisória e não tem o valor fiscal ou legal de uma fatura final. Ela é usada pelos compradores para obter autorização para importar mercadorias ou para obter moeda estrangeira para pagar suas compras;
- a fatura comercial, que substitui a fatura pro forma. É emitida pelo fornecedor no momento em que o pedido é feito. Esse documento deve estar em conformidade com a legislação francesa e a do país importador;
- a fatura alfandegária, também conhecida como fatura consular, que pode ser exigida dependendo do país. Ela tem a forma de um formulário a ser preenchido pela empresa exportadora. Pode ser obtida nos serviços consulares ou em livrarias especializadas.
2 - Entendendo o gerenciamento do IVA
Você precisa conhecer algumas regras básicas sobre o IVA na França, assim que faturar os clientes.
No comércio internacional, se você tivesse que se lembrar de uma coisa, seria que o IVA não é aplicável em suas faturas internacionais. Isso significa que o preço de suas mercadorias exportadas é calculado sem o IVA.
Aqui estão os esclarecimentos a serem feitos nos seguintes casos:
- Para fornecimentos intracomunitários, ou seja, a venda de mercadorias a um cliente comercial estabelecido em outro país da UE, o IVA não é aplicável. Como vendedor, você emite uma fatura sem impostos (HT), pois não é responsável pela cobrança do IVA. É o comprador que declara a entrega e paga o IVA às autoridades fiscais às quais ele pertence (cobrança reversa do IVA intracomunitário).
- Para entregas no exterior, ou seja, mercadorias vendidas a países terceiros fora da UE, a fatura emitida não deve incluir o IVA e, portanto, deve mostrar os preços sem impostos (HT). Em outras palavras, a venda de mercadorias ou determinados serviços (as exceções serão discutidas abaixo) não está sujeita ao IVA francês.
☝️ Microempresários : com esse status, você está isento do IVA básico. Ao faturar seus clientes internacionais, você geralmente deve criar uma fatura sem calcular o IVA.
3 - Inclua as informações obrigatórias em suas faturas da UE e de fora da UE
Lembre-se de que, para emitir faturas legais e em conformidade, você deve incluir as seguintes informações em seus documentos:
- a data de emissão
- o número da fatura
- identificação do comprador (incluindo nome e endereço),
- identificação do fornecedor (incluindo nome e endereço),
- a descrição exata e a quantidade de cada produto,
- preços (por unidade, excluindo IVA e totais),
- detalhes do IVA ou isenção de IVA, quando aplicável,
- a taxa de multas por atraso de pagamento e o valor fixo da compensação a pagar por atraso de pagamento, para clientes B2B, etc.
Quando você fatura clientes estabelecidos no exterior, informações específicas devem ser adicionadas:
- o número de IVA intracomunitário do vendedor,
- o número de IVA intracomunitário do comprador, para um cliente estabelecido em um Estado-Membro que não seja a França,
- a moeda em que os valores são expressos, se diferente do euro,
- a taxa de câmbio usada para converter o preço das mercadorias vendidas,
- o custo de transporte pago pelo exportador,
- cláusulas de isenção de IVA, para suas faturas sem IVA, dependendo do caso:
- para entregas intracomunitárias da França a clientes da União Europeia que estão sujeitos ao IVA em seu próprio país: "isenção de IVA, artigo 262 ter I do Código Geral Tributário";
- para exportações para países terceiros: "isenção de IVA, artigo 262 I do CGI".
4 - Anexe documentos adicionais às faturas
Dependendo das circunstâncias, os compradores ou as autoridades alfandegárias podem exigir documentos adicionais para acompanhar as faturas, tais como
- informações para justificar o preço (das mercadorias, seguro, transporte),
- um certificado que ateste a origem comunitária dos produtos,
- um endosso da fatura, que pode ser fornecido pela Câmara de Comércio e Indústria,
- um certificado de conformidade das mercadorias, etc.
É bom saber: o agente de carga pode elaborar esses documentos em seu nome.
Como faço para faturar um serviço prestado no exterior?
A mesma regra geral se aplica à prestação de serviços no exterior, ou seja, que eles não estão sujeitos ao IVA francês.
Para qualquer serviço prestado :
- a um sujeito passivo dentro da UE: o prestador de serviços deve indicar o número de IVA intracomunitário do cliente e as palavras "reverse charge" e "Artigo 196 da Diretiva 2006/112/CE";
- para um sujeito passivo estabelecido fora da UE: o fornecedor deve indicar "IVA não aplicável, artigo 44 da Diretiva 2006/112/CE" ou "fora do escopo do IVA francês, artigo 259-1 do Código Geral de Impostos".
Entretanto, há casos especiais que dependem da empresa e dos serviços prestados. Por exemplo, serviços de restaurante ou outros serviços localizáveis fornecidos a clientes sediados no exterior são tributáveis pelo IVA francês.
É bom saber: Os prestadores de serviços que fornecem serviços por meios eletrônicos na UE (telecomunicações, transmissão de rádio e televisão) devemsormais déclarer et payer la TVA selon le taux appliqué par l'État du client professionnel, en passant par la procédure spécifique "Moss ".
Exemplo de uma fatura internacional
Aqui está um exemplo de uma fatura para um cliente estrangeiro sediado no Marrocos. A taxa de câmbio não precisa ser especificada, pois a fatura foi emitida em euros.
▶ ︎ Como faço para criar uma fatura sem IVA? Você pode usar o exemplo acima para criar sua fatura ou fazer o download do modelo do Appvizer para uma fatura internacional sem IVA com apenas alguns cliques:
As vantagens da fatura eletrônica para transações internacionais
Você pode usar o faturamento eletrônico para suas faturas internacionais.
Além de simplificar o gerenciamento, há muitos outros benefícios, incluindo
- economia de custos
- aumento da produtividade
- conformidade com as obrigações legais,
- gerenciamento simplificado do IVA
- maior satisfação do cliente, etc.
O uso de uma ferramenta de faturamento economiza seu tempo ao faturar internacionalmente, pois você preenche os detalhes da sua situação e o software cuida do resto, emitindo faturas em conformidade.
O software de faturamento oferece opções como :
- Faturas com ou sem IVA,
- rodapés e avisos legais personalizados,
- gerenciamento de moedas e idiomas estrangeiros
- a escolha de um modelo de fatura pronto para uso, com a opção de adaptá-lo infinitamente, adicionar seu logotipo etc.
Você reduz o risco de esquecer ou cometer erros e, graças ao registro das informações dos clientes, também pode gerenciar o faturamento recorrente e os lembretes aos clientes.
Você também pode optar por uma ferramenta abrangente de gerenciamento de negócios que inclua faturamento e se adapte às suas necessidades internacionais. Esse é o caso da ferramenta TRADE.EASY, que produz faturas proforma compatíveis em apenas alguns cliques, assim que um pedido é criado. Com seus módulos de gerenciamento de vendas, rastreamento de pedidos, gerenciamento de logística e muito mais, a solução é ideal para gerenciar e estruturar com eficácia seus negócios internacionais.
E se você quiser saber mais sobre como fazer com que o seu crescimento tenha um início rápido, leia nosso white paper produzido em colaboração com a TRADE.EASY. Não importa se você está apenas lançando seu negócio ou em fase de crescimento, você encontrará as melhores práticas e conselhos práticos:
Pronto para automatizar o gerenciamento de suas faturas digitais internacionais e parar de ver o gerenciamento do IVA como uma dor de cabeça?
Artigo traduzido do francês