Como o IVA funciona para as empresas? Guia de valor agregado!

O que é o imposto sobre valor agregado e como o IVA funciona para as empresas? O Appvizer analisou o assunto para você. Taxas, esquemas, IVA recuperável e não recuperável, IVA de entrada e de saída... aqui está uma visão geral do que você precisa saber sobre esse imposto.

Você também pode se informar sobre as ferramentas de software disponíveis na nuvem para que possa terceirizar o gerenciamento do IVA com especialistas e aliviar seus contadores.

O IVA é um fator sutil no faturamento de sua empresa. Prepare suas calculadoras!

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IVA, um imposto neutro para as empresas

O IVA é um imposto sobre o valor agregado, ou seja, sobre a diferença entre o preço da matéria-prima e o produto final. Ele é pago por pessoas físicas e jurídicas.

Mas é o consumidor final que realmente arca com o ônus. Ele paga uma porcentagem do preço do produto, excluindo o IVA, à empresa, que a paga ao Estado mensalmente, trimestralmente ou anualmente.

Portanto, a empresa é simplesmente um intermediário entre as autoridades fiscais e o cliente, um coletor. É por isso que as empresas são chamadas de neutras em relação ao IVA.

☝️ Para os gerentes de negócios, é importante projetar preços sem o IVA que representem o que realmente estará em seus bolsos, e é por isso que a conta de lucros e perdas é preparada sem o IVA.

Taxas de IVA diferentes para produtos e serviços diferentes

As alíquotas de IVA são as mesmas entre profissionais e entre profissionais e pessoas físicas. Elas dependem do tipo de produto ou serviço.

☝️ As alíquotas são diferentes na Córsega e nos departamentos ultramarinos (Martinica, Guadalupe e Reunião), mas Mayotte e a Guiana Francesa estão isentas.

Dicas para calcular o IVA e o imposto sobre vendas:

• para passar de imposto exclusivo para imposto inclusivo ▶︎ multiplique seu preço sem imposto por "1, a taxa", ou seja, 1,20 para 20%; 1,10 para 10%; 1 055 para 5,5% e 1 021 para 2,1%;
• para mudar de IVA para IVA exclusivo ▶︎ divida o IVA por 1,20 se for 20%, 1,10 se for 10%, 1 055 se for 5,5% e 1 021 se for 2,1%.

IVA cobrado e IVA dedutível

O IVA cobrado é o IVA aplicado ao preço antes do imposto e faturado ao cliente por uma empresa, que "cobra" o imposto para o Estado.

O IVA dedutível é o IVA pago por uma empresa a um fornecedor ou prestador de serviços, que pode ser deduzido de seus pagamentos de IVA ao governo.

Impacto do IVA na empresa

O IVA não é uma despesa para as empresas e só pode ter um impacto em seu fluxo de caixa se elas o pagarem ao governo antes de ser recolhido pelo cliente (IVA no débito). Portanto, é importante antecipar os pagamentos para não ficar com saldo negativo.

IVA sobre a cobrança

O IVA sobre a cobrança é geralmente aplicado aos prestadores de serviços, que pagam o IVA quando seus clientes os pagam.

☝️ Esse sistema é mais atraente em termos de otimização fiscal, mas exige um monitoramento mais rigoroso dos pagamentos dos clientes e, portanto, mais processamento administrativo.

IVA no débito

O IVA no débito é aplicado ao comércio de mercadorias, sendo que a data de vencimento para o reembolso do IVA é a data da fatura, não a data do pagamento. A desvantagem é que isso exige um adiantamento em dinheiro.

☝️ Uma empresa de serviços pode decidir aplicar o IVA no débito, mas o inverso não é possível. Nesse caso, ela deve declarar isso em suas faturas.

Como funciona o IVA comercial?

1. Uma empresa que está sujeita ao IVA recolhe o IVA aplicável aos produtos ou serviços que vende a seus clientes.
2. Ela também paga o IVA a seus fornecedores, dependendo do produto ou serviço fornecido.
3. Em seguida, ela paga ao Estado a diferença entre o que arrecadou e o que pagou a si mesma.

Ela deve manter todas as faturas que recebeu de seus fornecedores, mostrando a parte do IVA, e indicar o IVA nas faturas que envia a seus clientes, para justificar as declarações feitas às autoridades fiscais e no caso de uma auditoria.

Como funciona a recuperação do IVA? Exemplo

▶️ Você é um padeiro que vende baguetes a seus clientes, sobre as quais cobra o IVA obrigatório, recolhido para o Estado. Como cada baguete tem um preço final de 1 euro e o IVA aplicável é de 5,5%, o IVA cobrado é de 0,05 centavos. Você vendeu 1.000 baguetes em junho e, portanto, arrecadou 1.000 x 0,05 centavos, ou €50, para o governo.

▶️ Mas para fazer essas baguetes, você comprou farinha de um fornecedor, sobre a qual pagou o IVA. Esse IVA dedutível é reembolsado a você pelo governo. Esse é o IVA recuperável. Vamos supor que você tenha gasto 300 euros com a farinha, dos quais 15 euros foram de IVA.

▶️ Ao fazer sua declaração de IVA para o governo, você indicará o IVA que recolheu sobre a baguete (€50) e o IVA dedutível pago ao seu fornecedor (€15).Se o IVA dedutível for pago ao fornecedor (€15), você só terá de pagar ao governo a diferença entre os dois (€35).
Seu fornecedor de farinha também é obrigado a declarar e devolver o IVA cobrado, nesse caso, €15.
É por isso que esse imposto é conhecido como pagamento dividido.

☝️ Nem todo o IVA é recuperável, em particular :

• IVA sobre os custos de combustível de gasolina,
• IVA sobre custos de combustível diesel (80% recuperável),
• IVA sobre a compra de um veículo,
• IVA sobre custos de acomodação.

Como funciona o crédito de IVA?

Dependendo do mês e da atividade, você pode receber dinheiro do Estado: isso é conhecido como crédito de IVA. Por exemplo, se você comprou muito mais farinha do que vendeu pão.

Se o total for igual ou superior a € 760, você será reembolsado na próxima vez que apresentar sua declaração de imposto, mediante o preenchimento de um formulário especial (nº 3519 ou 3517DDR, dependendo se você está no sistema tributário normal ou simplificado).

Caso contrário, o reembolso será diferido até que esse valor seja atingido. Você também pode mantê-lo como um crédito em sua conta para que possa deduzi-lo do IVA devido em uma data posterior.

Qual regime de IVA sua empresa deve adotar?

Em princípio, uma empresa está sujeita ao mesmo sistema de IVA que seu sistema tributário.
Quando uma empresa é estabelecida, as condições para o pagamento do IVA dependem das informações fornecidas e das opções marcadas no centro de formalidades comerciais (CFE) da Câmara de Comércio e Indústria.

As regras a serem aplicadas dependem do tipo de empresa:

• microempresa
• empresa individual
• EURL,
• SARL
• associação,

e seu faturamento (previsto ou real).

Isenção básica de IVA

Em outras palavras, uma empresa não está sujeita ao IVA.
Os limites são revisados a cada três anos; a última revisão data de 1º de janeiro de 2019.

Novas empresas, recém-declaradas, beneficiam-se automaticamente dessa isenção, mas podem optar por pagar o IVA se acharem que terão de fazê-lo de qualquer forma, antecipando uma receita significativa.

Tipos de empresas envolvidas:

• empresas individuais (EI, EIRL) sujeitas ao regime de microempresa,
• sociedades comerciais (EURL, SARL, SA, etc.), independentemente de seu regime de imposto de renda,
• empresas cujo faturamento (excluindo impostos) no ano civil anterior não exceda :
  • 85.800 euros para o fornecimento de mercadorias, vendas para consumo nas instalações e fornecimento de acomodação,
  • 34.400 euros para a prestação de serviços.

☝️ As empresas às quais a isenção se aplica :

• estão isentas de apresentar uma declaração de IVA
• não podem cobrar IVA dedutível em suas compras;
• não podem cobrar esse valor de seus clientes;
• suas faturas devem declarar "IVA não aplicável, artigo 293 B do Código Tributário Geral".

Eles têm a vantagem de ter preços líquidos (o TTC é igual ao HT), o que é mais vantajoso para a formação de uma base de clientes.

Ainda é aconselhável que as microempresas e os empreendedores autônomos se antecipem ao momento em que estarão sujeitos ao IVA, inflando um pouco o preço base. Caso contrário, quando você fizer a mudança obrigatória para o IVA, os clientes não entenderão por que os preços estão subindo 20% da noite para o dia.

Cuidado: se uma associação exceder o limite com uma atividade comercial auxiliar, mesmo que não tenha fins lucrativos, ela se tornará responsável pelos impostos comerciais (IVA, imposto sobre as sociedades).

O regime simplificado de IVA (RSI)

Tipos de empresas em questão :

• empresas com um volume de negócios anual, excluindo impostos, não superior a :
  • 789.000 euros para a venda e o fornecimento de acomodações,
  • 238.000 euros para a prestação de serviços,
• e cuja obrigação anual de IVA para o ano anterior não exceda 15.000 euros;
• empresas que se qualificam automaticamente para a isenção básica e que a solicitam (por um período mínimo de dois anos).

Isso envolve

• o pagamento eletrônico de parcelas semestrais em julho e dezembro, calculadas com base no IVA pago no ano anterior ou com base em uma decisão independente da nova empresa;
• uma declaração de ajuste anual,
• nenhuma prestação se o IVA em N-1 for inferior a €1.000.

☝️ As empresas sujeitas ao RSI podem solicitar a mudança para o regime mini-real (por um período mínimo de dois anos).

O regime padrão de IVA (RRN)

Tipos de empresas em questão :

• novas empresas com uma previsão de faturamento anual sem impostos de :
  • mais de € 789.000 para a venda e o fornecimento de acomodações,
  • mais de €238.000 para atividades de prestação de serviços.
• empresas que declaram mais de €15.000 em IVA por ano,
• empresas que são automaticamente cobertas pelo esquema de isenção básico ou pelo esquema real simplificado que se candidatam a ele (por um mínimo de dois anos).

☝️ Esse sistema exige :

• uma declaração mensal (trimestral se a soma anual anterior for inferior a €4.000) das transações do mês anterior;
• pagamento simultâneo do IVA.

O regime de IVA mini-real

O regime de IVA mini-real consiste em optar pelo regime normal de IVA real e, ao mesmo tempo, permanecer no regime simplificado de tributação dos lucros.

"Uma pequena empresa com um crédito de IVA deve optar pelo esquema de IVA mini-real. Assim, ela poderá recuperar seu crédito de IVA todos os meses e, ao mesmo tempo, estará sujeita a formalidades simplificadas de lucro.

Le coin des entrepreneurs

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Por que adotar um software de gerenciamento de IVA?

Lei antifraude de IVA

Para combater a fraude, que foi responsável por um déficit de 14 bilhões de euros em 2015, de acordo com a Bercy, uma lei foi introduzida em 2018 exigindo o uso de software de contabilidade ou de gerenciamento, ou sistemas de caixa registradora que atendam aos requisitos das autoridades fiscais e garantam:

• inalterabilidade
• segurança
• armazenamento
• arquivamento de dados.

Essa obrigação se aplica a profissionais sujeitos a IVA, sendo que pelo menos um de seus clientes é uma pessoa física.

Vantagens e exemplos de software de gerenciamento de IVA

Além de estar em conformidade com a legislação antifraude, as soluções de software como serviço (SaaS) oferecem

• gerenciamento automático do IVA (declaração, aplicação de taxas de IVA),
• segurança de dados on-line,
• economia de tempo no processamento de suas contas, etc.

3 exemplos de software de gerenciamento de IVA:

• O Evoliz é um pacote de software eficaz de faturamento e gestão comercial, especialmente adequado para VSEs, PMEs e empresários autônomos.
  
  ▶️ A ferramenta o ajuda a gerenciar o IVA em particular. Por exemplo, você pode acessar um resumo no menu Relatório. Aqui você pode inserir a base de cálculo do IVA.
  ▶️ O relatório calcula automaticamente seu IVA de entrada e saída. Os subtotais exibem os resultados por taxa de IVA para recibos.
  
  
• O IPaidThat é uma solução contábil completa (faturamento, relatórios de despesas), também adequada para empresas de pequeno e médio porte.
  
  ▶️ Você pode importar seus documentos contábeis dos sites dos seus fornecedores, da sua caixa de correio ou da plataforma Slack. O IVA é classificado e categorizado usando inteligência artificial.
  ▶️ Você também pode registrar um fornecedor ou cliente com a função de IVA intracomunitário para cumprir as regras fiscais da União Europeia.
  
  
• O Kwixeo é um software de faturamento e gerenciamento de negócios para autônomos, VSEs e PMEs.
  
  ▶️ A solução apresenta uma guia de declaração de IVA que segue o mesmo layout do site das autoridades fiscais. Ao marcar o botão "Fill in the return automatically" (Preencher a declaração automaticamente), o software faz todos os cálculos automaticamente para você.
  ▶️ A guia "Details" (Detalhes) permite que você verifique os números da sua declaração.

O software dedicado ao faturamento e à contabilidade está se tornando cada vez mais eficaz para aliviá-lo das tarefas diárias, automatizando-as sem estresse e em total conformidade com a lei.

Tudo o que você precisa fazer é se concentrar no seu negócio principal e monitorar a saúde financeira da sua empresa usando os painéis de controle que eles fornecem.
Isso sim é valor agregado!