Entendendo a tributação de empresas em 3 perguntas

A tributação das empresas pode, às vezes, ser uma fonte de estresse para os empresários. É preciso dizer que ela é regida por um conjunto complexo de leis, textos e medidas, especialmente na França.

A qual regime tributário sua empresa se enquadra? Quais impostos você deve pagar?

Para garantir que você não se esqueça de nada e para evitar problemas com as autoridades fiscais, este artigo descreve os principais princípios de tributação de empresas.

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Os principais princípios da tributação de empresas: definição

A tributação de empresas é um conjunto de impostos a serem pagos, determinado por leis e medidas tributárias.

Cada empresa está sujeita a um regime tributário específico de direito, embora possa ser possível optar por outro regime mais adequado, dependendo de sua natureza:

• forma jurídica
• da natureza do negócio
• volume de negócios projetado.

Os regimes tributários para lucros e IVA são determinados quando a empresa é estabelecida.

Quais impostos a empresa deve pagar?

Imposto sobre lucros

Esse é um imposto direto. É proporcional aos lucros gerados pela empresa e pode assumir duas formas:

• imposto de renda (IR),
• imposto sobre a sociedade anônima (IS).

Imposto de renda (IR)

A característica especial do imposto de renda é que os lucros não são tributados em nome da empresa, mas em nome do empresário ou dos sócios.

Quais empresas estão sujeitas ao imposto de renda?

• EI (empresa individual de responsabilidade limitada),
• EIRL (empresa individual de responsabilidade limitada),
• EURL (sociedade unipessoal de responsabilidade limitada) com um único sócio individual,
• microempresas,
• SNC (sociedade não comercial),
• empresas sem fins comerciais (SCI, SCP, SCCV).

As microempresas podem optar, sujeito a certas condições, por pagar seu imposto de renda ao mesmo tempo que suas contribuições para a seguridade social ao longo do ano: isso é conhecido como pagamento com quitação total do imposto de renda.

É bom saber: algumas dessas empresas podem optar voluntariamente por pagar o imposto sobre as sociedades (IS).

Imposto sobre as sociedades (IS)

Nesse caso, a empresa paga o imposto em seu próprio nome, e não no nome do chefe da empresa ou dos sócios.

Quais empresas estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades?

• EURL (sociedade de responsabilidade limitada) com um sócio legal,
• SAS (sociedade anônima simplificada),
• SARLs (sociedades de responsabilidade limitada),
• SA (sociedade anônima)
• SCA (sociedade em comandita por ações),
• SASU (sociedade por ações simplificada unipessoal).

Imposto de renda ou imposto sobre as sociedades? Tabela de resumo

A contribuição econômica territorial (CET)

Anteriormente conhecida como taxe professionnelle (imposto profissional), a CET é um imposto pago às autoridades locais.

Ela é composta de duas contribuições:

• a CFE (cotisation foncière des entreprises), que deve ser paga por toda empresa ou pessoa física (excluindo o primeiro ano de atividade) que exerça :
  • uma atividade profissional autônoma
  • em uma base regular
  • gerando um faturamento anual superior a € 5.000.

É bom saber: o valor varia localmente e certas atividades são isentas.

• e o CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises), que deve ser pago por empresas que :
  • geram vendas anuais, excluindo o IVA, de mais de € 500.000,
  • e exercem uma atividade que está sujeita à CFE.

IVA (imposto sobre valor agregado)

O imposto sobre valor agregado deve ser pago por todos que realizam transações econômicas, embora algumas empresas possam estar isentas.

Isenção básica de IVA

De acordo com o esquema básico de isenção do IVA, as empresas estão isentas do IVA, independentemente de seu status (com algumas exceções), assim que seu faturamento for menor ou igual a :

• 85.800 para atividades comerciais e vendas de mercadorias,
• 34.400 para atividades de prestação de serviços.

É bom saber: as empresas recém-criadas se beneficiam da isenção em seu primeiro ano de operação, se o faturamento não exceder € 91.000 ou € 35.200.

O regime real simplificado

O regime real simplificado envolve menos formalidades administrativas do que o regime real normal, com a apresentação de uma declaração anual. Ele se aplica a empresas com faturamento entre :

• 85.800 e 818.000 euros para atividades comerciais e vendas de mercadorias,
• 34.400 e 247.000 euros para atividades de prestação de serviços.

É bom saber: se o IVA pago no ano anterior tiver excedido €15.000ele mudará automaticamente para o sistema padrão, independentemente do volume de negócios gerado no ano atual.

O sistema padrão de IVA

No sistema padrão de IVA, as declarações de IVA são apresentadas mensalmente e o saldo (IVA cobrado - IVA dedutível) é pago. Ele se aplica a empresas :

• cujo volume de negócios exceda € 818.000 (para atividades comerciais e vendas de mercadorias),
• cujo volume de negócios exceda €247.000 (para atividades de prestação de serviços),
• excluídas do regime simplificado,
• automaticamente sujeitos aos outros regimes e que optem pelo regime simplificado.

É bom saber: as declarações de IVA podem ser feitas trimestralmente se o valor anual devido for inferior a € 4.000.

Outros impostos para empresas

• Imposto sobre a propriedade, a ser pago pela empresa ou pelo trabalhador autônomo que possui a propriedade ou o terreno onde exerce suas atividades. Esse imposto pode assumir várias formas:
  • TFPB (imposto sobre a propriedade de imóveis construídos),
  • TFPNB (imposto predial sobre propriedades não construídas),
  • TaSCom (imposto sobre instalações comerciais).
    
• Imposto sobre veículos da empresa (TVS), se a empresa usar ou possuir um veículo para transporte de passageiros na França.
  
• Imposto de aprendizagem, pago por todas as empresas com um ou mais funcionários (com algumas exceções).
  
• Imposto sobre a folha de pagamento (taxe sur les salaires), a ser pago por qualquer empresa não sujeita ao IVA no ano em que a remuneração é paga, ou sobre menos de 10% de seu faturamento.
  
• Contribuição para o audiovisual público, se o estabelecimento possuir aparelhos de televisão.

Quais são os diferentes regimes tributários?

Agora que você sabe que tipo de imposto corporativo deve pagar, também precisa fazer uma escolha sobre o regime tributário.

Se você estiver automaticamente sujeito a um regime tributário, devido à natureza da sua empresa e ao volume de negócios gerado, há, no entanto, algumas opções disponíveis.

Regime de microempresa

Esse é um sistema ultrassimplificado que permite que pequenas empresas reduzam suas obrigações contábeis e fiscais.

De acordo com esse esquema, você precisa declarar sua renda anualmente, que é então tributada após um subsídio de taxa fixa de :

• 71% para empresas de vendas e comércio (esquema micro-BIC),
• 50% para serviços,
• 34% para atividades autônomas (esquema micro-BNC).

A existência do subsídio de taxa fixa se deve ao fato de que você é tributado sobre seu faturamento e não pode deduzir quaisquer despesas profissionais.

→ Quais empresas podem optar por esse sistema?

• Os microempresários estão automaticamente sujeitos a esse esquema,
• EI e EIRL por opção,
• e EURLs por opção.

Para aproveitar esse regime tributário, você não deve exceder um faturamento anual, excluindo o IVA, de :

• 176.200 € para vendas e atividades comerciais,
• 72.600 euros para serviços cobertos pelo BIC (lucros industriais e comerciais) ou BNC (lucros não comerciais).

É bom saber: se uma empresa gerar um volume de negócios superior a esses limites por dois anos consecutivos, ela terá que mudar para um regime tributário real simplificado ou normal, dependendo de sua situação.

Regime tributário real simplificado (RSI)

As empresas sujeitas a esse sistema pagam impostos com base em seus lucros reais, ou seja, as despesas reais são deduzidas das vendas.

Em comparação com o regime real, ele oferece formalidades administrativas e obrigações contábeis mais leves, como a contabilidade de caixa simples.

→ Quais empresas podem optar por esse sistema?

• EI, EIRL, EURL, parcerias e empresas limitadas estão automaticamente sujeitas a esse esquema,
• Os microempresários podem optar por participar.

As empresas estão automaticamente sujeitas a esse esquema se seu faturamento (excluindo o IVA) estiver entre :

• 176.200 e € 818.000 para vendas e atividades comerciais,
• 72.500 e 247.000 euros para atividades de prestação de serviços.

Dica : as empresas sujeitas ao regime de microempresas podem optar por serem cobertas pelo RSI. Essa solicitação, que deve ser feita expressamente antes de 1º de fevereiro do ano em questão, é válida e definitiva por dois anos.

Regime real padrão

Assim como o sistema real simplificado, o imposto é calculado com base nos lucros reais. Entretanto, esse sistema impõe várias obrigações contábeis específicas, como a apresentação de todos os documentos contábeis.

→ Quais empresas podem optar por esse sistema?

• Empresas individuais (EI), sociedades de responsabilidade limitada (EIRL), sociedades de responsabilidade limitada (EURL), parcerias e sociedades limitadas estão automaticamente sujeitas a esse sistema se suas vendas (excluindo o IVA) excederem :
  • 818.000 € para atividades de vendas e comércio,
  • 247.000 euros para atividades de prestação de serviços.
• EI, EIRL, EURL, parcerias e empresas limitadas que não excedam esses limites, por opção,
• microempresários, por opção.

Zoom: qual sistema tributário deve ser aplicado à minha empresa?

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Covid-19: quais medidas devem ser tomadas para melhorar a tributação das empresas?

As pequenas empresas estão sofrendo todo o impacto da crise da Covid-19 e estão tendo dificuldades para cumprir suas obrigações fiscais.

Além do fundo de solidariedade, o governo introduziu uma série de medidas de apoio para ajudar as empresas a se recuperarem:

• Isenção de IVA para importações de equipamentos médicos,
• diferimentos de impostos diretos (excluindo o IVA e o imposto retido na fonte) para empresas em dificuldade ou afetadas por uma interrupção ou restrição de sua atividade ligada a uma medida de fechamento em zonas de toque de recolher,
• um plano de pagamento específico para impostos comerciais,
• pagamento diferido de adiantamentos de IS e CVAE,
• adiamento dos pagamentos antecipados de BIC e BNC para a próxima data de vencimento para os autônomos,
• pagamento acelerado do crédito tributário sem esperar pela declaração de imposto de renda.