O que é um balancete? Definição, exemplos e leitura
O que é um documento contábil chamado balancete? Esse documento contábil, que tem a forma de uma tabela, serve como uma visão geral de sua empresa do ponto de vista contábil e financeiro.
Neste artigo, você descobrirá do que ele é composto, incluindo as diferentes contas do Plano Geral de Contas (PGC), como ele difere da conta de lucros e perdas e como lê-lo.
Qual é a finalidade do balancete de verificação e como você pode construí-lo facilmente sem se perder nos lançamentos contábeis? Encontre as respostas no restante deste artigo, escrito em coautoria com Raphael Berguig, contador e auditor estatutário da Nexco.
O que é um balancete de verificação? Definição
Um balancete é um documento contábil não vinculativo que lista todas as contas no livro razão geral de uma empresa.
É um demonstrativo intermediário entre o razão geral e as demonstrações financeiras que compõem o balanço contábil e a demonstração de resultados, presentes na declaração de impostos.
Observação: há vários tipos de balanço contábil, cada um com características específicas e atendendo a necessidades específicas:
- o saldo do razão geral
- o balancete auxiliar
- balancete de verificação de envelhecimento.
Vamos dar uma olhada nos três tipos de balancete.
Balancete geral
Definição do balancete de verificação
O balancete de verificação agrupa todas as contas de uma empresa, seguindo a ordem do plano geral de contas (PCG), da classe 1 à classe 7.
Para cada item, ele mostra pelo menos :
- o número da conta
- o nome da conta
- o total de débitos
- o total de créditos
- o saldo de cada conta.
Exemplo de um balancete de verificação
O Le Journal du Net fornece um exemplo claro de um balancete:
Balancete de verificação
Definição do balancete de verificação
O balancete inclui apenas contas a pagar e contas a receber, ou seja, as contas anexadas às contas 401 e 411, respectivamente, do Plano Geral de Contas francês.
Para cada item, ele mostra :
- o número da conta
- seu nome
- o saldo no início do período,
- o saldo no final do período,
- o total de débitos
- total de créditos.
Exemplo de um balancete
Balancete de verificação envelhecido
Definição do balancete antigo
O balancete de verificação com data de vencimento é baseado nos dados do balancete de acordo com a data em que estão pendentes. Em outras palavras, ele divide as contas a pagar e a receber de acordo com a data em que devem ser pagas.
Exemplo de um balancete antigo
Qual é a função do balancete?
O balancete não é obrigatório: ele não será exigido por nenhuma autoridade administrativa. Entretanto, ele é uma parte essencial da contabilidade de sua empresa. Uma verdadeira ferramenta de gerenciamento e controle, ele permite que você :
- elaborar o balanço patrimonial e a conta de lucros e perdas, principalmente calculando o lucro ou prejuízo do exercício,
- verificar todos os lançamentos contábeis,
- verificar se o total de débitos e créditos é igual. O saldo deve estar "equilibrado",
- verifique o cálculo de suas declarações de IVA (Imposto sobre Valor Agregado).
No contexto mais específico do balancete antigo, os juros serão :
- monitorar as contas a receber de clientes
- antecipar pagamentos atrasados,
- estar em dia com os pagamentos dos fornecedores.
ℹ️ Quando ele deve ser usado?
O balancete de verificação é geralmente elaborado para demonstrações financeiras intermediárias ou no final do ano fiscal. Os auditores estatutários geralmente o utilizam como suporte.
Como você lê e interpreta um balancete?
O balancete tem a forma de uma tabela de cinco colunas, conforme descrito acima, que resume as contas da empresa em um determinado período.
Ele lista cada conta com seu saldo, o resultado da diferença entre os lados do crédito e do débito.
Da esquerda para a direita, veja como ler o conteúdo de cada coluna:
- o número da conta,
- o nome (ou título) da conta,
- o valor das transações de débito nessa conta,
- o valor das transações de crédito nessa conta,
- o saldo da conta, ou seja, a diferença entre o débito e o crédito.
Um saldo está em débito se o total de débitos exceder o total de créditos. Por outro lado, um saldo está em crédito se o total de débitos for menor que o total de créditos.
O balancete lista todos os movimentos relativos à empresa, ou seja, :
- compras e vendas
- contas a receber e contas a pagar.
O balancete estabelece o saldo de todas as contas afetadas durante o período em questão. Ele pode abranger :
- contas de balanço
- contas gerenciais.
Ao ler o balancete, você precisa identificar movimentos significativos, especialmente se comparar os saldos das contas do período atual com o período anterior.
☝️ Tente identificar quaisquer discrepâncias e variações e identifique suas causas. Elas podem :
- ser o resultado de um descuido
- revelar um erro administrativo
- ilustrar uma mudança que precisa ser decifrada, etc.
Essa busca por explicações fornece as chaves para a compreensão.
Por fim, verifique se o valor total dos débitos corresponde ao valor total dos créditos, o que significa que as contas estão em equilíbrio. Graças a esse espelhamento dinâmico, você pode analisar a situação financeira e a vida contábil de sua empresa em tempo real.
Como elaborar um balancete?
Para elaborar o balancete, você precisa ter terminado de inserir suas transações. Esses lançamentos contábeis são retirados do razão geral. Em seu balancete, insira cada conta em ordem crescente de acordo com seu número: da classe 1 à classe 7.
Observe que você pode usar um software de contabilidade para criar seu balancete. Quais são as vantagens dessas ferramentas?
- Elas automatizam a produção de documentos contábeis, inclusive o balancete;
- Elas economizam seu tempo e reduzem o risco de erros ao inserir automaticamente as transações com base nos dados inseridos anteriormente;
- vinculam automaticamente as entradas de sua conta à conta contábil correta, com funcionalidade de reconciliação bancária.
Esses pacotes de software SaaS são atualizados automaticamente e gratuitamente pelos editores para garantir que sua contabilidade esteja sempre em conformidade com os requisitos legais mais recentes. Eles incluem :
- Itool accounting,
- Contabilidade Sage 100c,
Esses pacotes de software de contabilidade on-line o ajudam a elaborar seu balancete e todos os seus documentos contábeis. Não hesite em perguntar!
O balancete, um documento essencial
O balancete de verificação pode não ser obrigatório, mas é essencial: para gerenciar seu fluxo de caixa, equilibrar suas contas ou elaborar suas demonstrações financeiras. O software de contabilidade os gera de forma a facilitar a preparação, a análise e o resumo dos mesmos.