Controle seu patrimônio para garantir o futuro de longo prazo de sua empresa

Quando você cria uma empresa, o patrimônio líquido é uma fonte sólida de financiamento, complementando a dívida.

Mas do que exatamente é composto o patrimônio líquido? Para que ele é usado? Como se calcula seu retorno e o que fazer se o valor for inferior à metade do capital social?

Todas as respostas para suas perguntas (e mais) neste artigo! Concentre-se nesse registro contábil.

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O que é o capital acionário de uma empresa?

Definição

Em contabilidade, patrimônio líquido é o termo usado para descrever os recursos financeiros que uma empresa possui como resultado das contribuições feitas pelos acionistas, bem como dos lucros gerados pelo negócio e não distribuídos. No balanço patrimonial, o patrimônio líquido é mostrado no lado do passivo.

Quanto mais alto ele for, maior será a capacidade da empresa de lidar com eventos imprevistos e despesas excepcionais ou imprevistas: portanto, ela é considerada mais sustentável.

🇬🇧 Em inglês, equity é traduzido como patrimônio líquido.

Tenha cuidado para não confundir o patrimônio líquido com o capital permanente, que inclui o patrimônio líquido e a dívida de longo prazo.

Qual é a finalidade do patrimônio líquido no balanço patrimonial?

Seu principal objetivo é dar uma indicação da solvência da empresa. Se o patrimônio líquido for positivo, isso significa que a empresa tem mais do que deve.

Como resultado, um bom patrimônio líquido permite que a empresa :

• financiar a si mesma, especialmente quando está apenas começando e ainda não gerou nenhum lucro,
• acessar dívidas mais facilmente, tranquilizando os bancos,
• obter condições de pagamento estendidas dos fornecedores,
• tranquilizar os clientes em potencial sobre a seriedade do negócio,
• pagar dividendos aos acionistas quando houver dinheiro suficiente para isso,
• para ajudar a empresa a se valorizar.

A diferença entre capital social e capital acionário

O patrimônio líquido não deve ser confundido com o capital social, embora, para a maioria das empresas, um seja igual ao outro.

O patrimônio líquido inclui o patrimônio dos acionistas, mas também outras formas menos comuns de patrimônio (por exemplo, emissões de ações resgatáveis).

O capital social faz parte do patrimônio líquido.

Composição do patrimônio líquido

Capital social

O capital social de uma empresa corresponde às contribuições feitas pelos sócios quando a empresa é constituída.

Ele pode ser :

• em dinheiro, em uma conta bancária específica,
• em espécie: direito de uso de um ativo, bens móveis, ações, imóveis, etc.

▷ Conta 101.

Lucro líquido

O lucro líquido é obtido pela subtração de todas as despesas da receita da empresa e também pela dedução do valor do imposto. Ele também pode ser obtido pela soma de :

• lucro operacional
• receita financeira
• e itens excepcionais.

Um resultado positivo é chamado de lucro, enquanto um resultado negativo é chamado de déficit.

▷ Conta 120 (lucro) ou 121 (prejuízo).

Reservas legais e estatutárias

Essas reservas correspondem à parte dos lucros gerados em anos anteriores que não foram alocados ao capital social ou distribuídos como dividendos. Elas são usadas para garantir a segurança financeira da empresa.

Há dois tipos de reserva:

• a reserva legal, que deve ser constituída no final de cada exercício financeiro para cobrir um mínimo de 5% dos lucros, até um máximo de 10% do capital social,
• a reserva estatutária, que é opcional e pode ser imposta pelos acionistas ao redigirem o Contrato Social, especificando os termos e as condições. Por exemplo, uma condição poderia ser a obtenção de um determinado valor de lucro.

▷ Contas 10611 e 1063.

Lucros acumulados

Quando os acionistas se reúnem para aprovar as contas do exercício financeiro recém-encerrado, eles devem decidir como desejam alocar o lucro:

• distribuindo-o na forma de dividendos aos acionistas,
• transferindo-o para reservas
• ou adiando a decisão até a próxima Assembleia Geral: isso é chamado de lucros acumulados.

▷ Conta 110 (lucro) e conta 111 (perda).

Outros itens

Mais excepcionalmente, os itens a seguir também podem ser incluídos:

• prêmios de ações, de fusão ou de contribuição,
• outras reservas
• subsídios para investimentos
• provisões regulamentadas.

Como se calcula o retorno sobre o patrimônio líquido?

Etapa 1: cálculo do patrimônio líquido

Há duas maneiras de calcular o patrimônio líquido.

Opção 1:

Opção 2:

Etapa 2: Cálculo do patrimônio líquido médio

O cálculo do patrimônio líquido médio envolve o cálculo da média do valor do patrimônio líquido no início e no final do ano.

Assim, podemos :

• mostrar as mudanças no início e no final do ano,
• dar uma representação mais suave e precisa do nível de patrimônio líquido do ano.

Etapa 3: calcular o índice de retorno sobre o patrimônio líquido

O índice de retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) mede o retorno sobre o patrimônio líquido.

Etapa 4: Interpretar o ROE

Por exemplo, se o ROE for de 25%, isso significa que, para cada euro investido em capital social, foram gerados 25 centavos de euro.

Uma empresa é considerada financeiramente estável com um índice de 20%.

Etapa 5: use outros indicadores úteis

• Pode ser interessante calcular o índice dívida/capital próprio. Quanto mais alto for o índice, maior será o ônus da dívida.
  
• O índice de independência financeira (patrimônio líquido/capital permanente) é usado para verificar a capacidade da empresa de se financiar com seus próprios recursos. Com um mínimo de 50%, a empresa é considerada independente.
  
• O índice de financiamento de ativos fixos (patrimônio líquido/ativos fixos líquidos) mostra se o patrimônio líquido é capaz de financiar ativos e gerar capital permanente adicional. Se for maior ou igual a 1, esse é o caso.

O que deve ser feito se o patrimônio líquido for menor que a metade do capital social?

Você descobriu que seu patrimônio líquido caiu para menos da metade do capital social. Isso também é conhecido como patrimônio líquido negativo.

Essa situação é grave? Como você pode melhorar a situação?

A primeira coisa a fazer é consultar os acionistas em uma Assembleia Geral Extraordinária (AGE), no prazo de quatro meses após a aprovação das contas que mostram o prejuízo.

Há, então, dois resultados possíveis:

• Solução 1️⃣: continuar o negócio reconstituindo o patrimônio líquido. Ao optar por essa solução, os sócios se comprometem a regularizar a situação antes do final do segundo ano fiscal. Se não o fizerem, a questão poderá ser encaminhada ao Tribunal de Comércio, que poderá conceder uma prorrogação de 6 meses, ou a empresa poderá ser dissolvida.

  É possível reconstituir o patrimônio líquido por meio de :

  • obtendo os lucros necessários para cobrir as perdas
  • aumentando o capital social
  • reduzindo o capital social.

Depois que a situação for regularizada, é uma boa ideia informar o registro do tribunal comercial para que isso não seja mencionado no extrato do Kbis.

• Solução 2️⃣: dissolver a empresa antecipadamente, de acordo com as condições predefinidas no contrato social da empresa.

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Facilitando o monitoramento regular do patrimônio líquido

Para evitar surpresas desagradáveis no final do ano fiscal, é uma boa ideia manter um controle regular do seu capital social e dos índices inerentes, para garantir que você seja lucrativo.

O uso de um software de contabilidade permite calcular automaticamente todos os índices úteis e monitorá-los com precisão e visualmente usando um painel inteligente.