Como o IVA deve ser cobrado? O guia completo para empresários autônomos
Quando você abre uma microempresa, a parte administrativa pode ser assustadora, com tantas declarações a serem feitas.
Depois que a papelada estiver em ordem, você inicia o negócio e seu primeiro cliente solicita seus serviços. E aí começa o drama. Você precisa emitir uma fatura, mas não tem ideia do que fazer. Como elaborar uma fatura como autoempresário? Quais informações são necessárias? Qual é a alíquota de IVA aplicável? Os autoempreendedores estão isentos ? Como você calcula o valor do IVA?
Essas palavras podem ser assustadoras, mas estamos muito longe de uma jornada digna do passe A-38 de Asterix e Obelix.
Com nosso guia abrangente, escrito em conjunto com Charlène Serayet, diretora administrativa da Dasmind e especialista em gestão administrativa, você não terá mais dúvidas sobre como cobrar o IVA como microempresário.
O que é o IVA?
Definição de IVA
O IVA, ou Imposto sobre Valor Agregado, é um imposto indireto que todos nós pagamos na compra de bens ou serviços, incluído no preço final de venda. É por isso que todas as faturas e recibos de caixa são marcados com as duas palavras :
- Excluindo o IVA, que corresponde à remuneração do vendedor;
- TTC, ou All Taxes Included (Todos os impostos incluídos), que corresponde ao preço antes do imposto mais o valor do IVA.
Por exemplo, quando você compra pão de seu padeiro favorito, você também paga o IVA. Seu padeiro deve, por sua vez, pagar o IVA que ele recolheu. 🥖
Bem, como empresário autônomo, você precisa fazer a mesma coisa!
As diferentes taxas de IVA aplicáveis
Existem diferentes taxas de IVA aplicáveis na França. Obviamente, o valor do IVA não depende do comerciante; cada taxa é definida pelo serviço que você oferece como empresário autônomo.
- A taxa padrão é de 20%, aplicável à maioria das vendas de bens e serviços. Se não houver uma alíquota específica para sua atividade, essa será automaticamente a alíquota.
- A alíquota reduzida de 10% se aplica a determinadas atividades frequentemente oferecidas por empreendedores autônomos:
- serviços de cabeleireiro e beleza,
- atividades relacionadas a obras intelectuais, como tradução literária,
- certas atividades artísticas,
- venda de alimentos e serviços de bufê,
- transporte de passageiros,
- serviços de hospedagem,
- serviços de remoção,
- melhoria de residências e manutenção de jardins,
- fotografia,
- serviços de tradução,
- cuidados infantis em domicílio,
- venda de produtos agrícolas processados pelo fazendeiro...
- A alíquota reduzida de 5,5% também se aplica em contextos muito específicos:
- serviços de bufê para viagem
- equipamentos e serviços para deficientes
- venda de livros,
- trabalhos para melhorar a qualidade energética das moradias,
- serviços ligados ao acesso a atividades culturais, como museus ou monumentos históricos,
- atividades equestres.
- A alíquota especial de 2,1% se aplica a um pequeno número de serviços:
- a venda de animais vivos de açougue e charcutaria a pessoas não tributáveis,
- determinados espetáculos (teatros, concertos),
- publicações de imprensa registradas na Commission paritaire des publications et agences de presse.
- Uma taxa de IVA diferente se aplica aos departamentos ultramarinos franceses. Nesses casos, a alíquota padrão é reduzida de 20% para 8,5%.
Esses são apenas exemplos, e o valor real obviamente depende de sua empresa e do serviço que você oferece.
Mesmo que a taxa mais comum seja de 20%, não hesite em verificar a porcentagem real para evitar cometer um erro. O site do Ministério da Economia e Finanças fornece uma lista detalhada das taxas aplicáveis.
Obrigações contábeis para empreendedores autônomos?
Como empresário autônomo, você precisa cumprir determinadas obrigações ao fazer sua contabilidade. Independentemente de estar ou não sujeito ao IVA, você deve manter uma contabilidade rigorosa.
Ao ler suas contas, deve ser possível identificar o valor de todas as transações recebidas e os detalhes delas (por exemplo, o método de pagamento, a origem da receita, as datas, os detalhes do serviço prestado, as referências dos produtos comprados e vendidos etc.).
No caso de empresários autônomos sujeitos ao IVA, isso também deve ser indicado.
Não há nenhuma obrigação legal quanto ao método usado para fazer sua contabilidade.
Quando é necessário cobrar o IVA como empresário autônomo?
Os diferentes limites máximos
Vimos que há diferentes alíquotas de IVA e, como se isso não bastasse, há também diferentes limites máximos para empreendedores autônomos.
Eles são definidos para um período de três anos, o que significa que os que estão em vigor atualmente são válidos para os anos de 2023, 2024 e 2025.
No primeiro ano como autoempresário, o limite de faturamento é ajustado de acordo com seu tempo de operação. Isso é conhecido como prorata temporis.
Vamos dar uma olhada mais de perto nos limites máximos:
Atividades comerciais ou de hospedagem
Para aproveitar as vantagens do regime básico de IVA para empreendedores autônomos, você precisa estar em uma das seguintes situações:
- Para o ano N-2, o limite máximo para se beneficiar do limite básico do IVA é de €91.900.
- Para o ano N-1, o limite máximo permanece o mesmo, ou seja, €91.900. Se o limite máximo para o ano N-2 for respeitado, você se beneficiará de um limite de tolerância de € 101.000.
- Para o ano N atual, você deve manter seu faturamento abaixo do limite de tolerância para continuar a se beneficiar da isenção básica de IVA no ano seguinte.
Por exemplo, se o seu faturamento for de € 85.000 no ano de 2022, você estará isento no ano seguinte. Em 2023, seu faturamento é de € 95.000. Você ultrapassou o limite máximo, mas ainda está abaixo do limite de tolerância. Portanto, você ainda está isento do IVA básico para 2024.
Prestação de serviços ou atividades autônomas
Como no caso anterior, você deve estar em uma das seguintes situações:
- Para o ano N-2, o limite máximo para se beneficiar do regime básico do IVA é de € 36.800.
- Para o ano N-1, o teto permanece o mesmo. Além disso, se o seu faturamento não exceder esse teto no ano N-2, você se beneficiará do limite de tolerância de €39.100.
- Para o ano N atual, você deve manter seu faturamento abaixo do limite de tolerância para continuar a se beneficiar da isenção básica do IVA no ano seguinte.
Por exemplo, se o seu faturamento for de € 35.000 no ano de 2023, você estará isento no ano de 2024. No entanto, durante esse ano, você realiza um volume de negócios de €102.000, portanto, não se qualifica mais para o regime básico do IVA em 2025.
Advogados e autores de obras intelectuais
Para continuar qualificado para a isenção básica do IVA, você deve estar em uma das seguintes situações:
- Para o ano N-1, seu faturamento não deve exceder €47.700.
- Para o ano N atual, seu faturamento não deve exceder €58.600.
Por exemplo, se o seu faturamento for de € 37.760 em 2023, você ainda estará coberto pelo regime básico de MT em 2024.
Atividades não regulamentadas
Como no caso anterior, há apenas duas opções aqui:
- Para o ano N-1, o faturamento deve ser inferior a €19.600.
- Para o ano N atual, o faturamento não deve exceder €23.700.
Por exemplo, se seu faturamento for de € 24.673 em 2023, você não estará isento em 2024.
Isenção de acordo com a isenção básica de IVA
A isenção básica de IVA é o primeiro sistema para microempresas. Ela isenta automaticamente os empresários autônomos da obrigação de declarar e pagar o IVA. Portanto, você precisa elaborar suas faturas sem o imposto.
Nem todos os empreendedores autônomos são elegíveis para esse esquema. A única condição é que seu faturamento anual não exceda o limite básico. Os limites máximos são, portanto, definidos de acordo com o tipo de atividade.
Entretanto, há um limite de tolerância (exceto para o primeiro ano de atividade) que permite que você continue a se beneficiar desse esquema mesmo que exceda os limites máximos. Observe, entretanto, que o limite de tolerância só é válido por dois anos consecutivos.
Para saber se você está isento, é necessário analisar o seu faturamento do ano anterior. Por exemplo, para 2024, o faturamento de 2023 é levado em consideração.
O que acontece se você exceder o limite?
Em todos os casos, você deve pagar o IVA a partir do primeiro dia do mês em que o limite for excedido. Em seguida, é necessário informar isso ao departamento fiscal da empresa (SIE).
Por exemplo, se você exceder o limite do IVA em 13 de dezembro, deverá cobrar o IVA referente a todo o mês de dezembro. Então, você precisará alterar as faturas já emitidas e adicionar os detalhes necessários (falaremos disso em breve).
O IVA pode ser deduzido de suas compras comerciais, o que é conhecido como recuperação do IVA. Você precisa solicitar isso às autoridades fiscais quando apresentar sua declaração de IVA para o primeiro mês em que o IVA for excedido.
Em seguida, é necessário escolher um novo regime para sua empresa autônoma. 👇
O regime simplificado
No regime simplificado, sua microempresa é tributada com base em seus lucros.
Você se beneficia automaticamente desse regime assim que ultrapassa os limites básicos de isenção do IVA.
No regime simplificado, você só precisa declarar o IVA uma vez por ano, o que reduz suas obrigações de declaração e pagamento. Entretanto, você deve pagar duas parcelas durante o ano, em julho (55%) e dezembro (40%), com base no faturamento do ano anterior.
Para empresários autônomos, esse sistema é o mais vantajoso, pois permite manter uma contabilidade simplificada .
O regime normal
O regime normal é um sistema de IVA muito mais restritivo, especialmente para empresários autônomos, e exige uma contabilidade muito mais precisa.
Você se beneficia desse sistema assim que ultrapassa os limites do sistema simplificado.
Você deve declarar seu IVA todo mês, de acordo com a data predefinida para sua empresa. Entretanto, se o valor anual devido for inferior a €4.000, você pode optar pela declaração e pagamento trimestrais.
Você pode optar por esse sistema mesmo se estiver qualificado para a isenção básica ou o sistema simplificado.
Uma palavra do especialista
A transição para o sistema real de IVA também pode representar uma oportunidade para a profissionalização. Além da carga administrativa, essa abordagem permite que o IVA seja recuperado em compras e investimentos, reduzindo assim os custos.
Uma dica prática para os empresários é investir em um software que simplifique o monitoramento dos limites e gere automaticamente as declarações de IVA. Isso não apenas garante a conformidade com as normas, mas também permite gerenciar seu fluxo de caixa com mais eficiência e antecipar custos.
Dica: a taxa de IVA a ser faturada muda de acordo com seus serviços, mas também de acordo com a localização de seu cliente. Se você estiver na França, mas estiver faturando uma empresa localizada em La Réunion, a taxa de IVA será de 8,5% ou 2,1%, dependendo do seu serviço.
Como cobrar o IVA quando se é um empresário autônomo?
Cálculo do valor do IVA
Agora que você sabe a taxa aplicável à sua empresa, tudo o que resta é calcular o valor do IVA.
Se você seguiu esse procedimento corretamente, a cobrança do IVA terá um impacto sobre os preços, pois são os clientes que pagam. Portanto, seus preços, sem dúvida, aumentarão.
O método de cálculo não é muito difícil: IVA exclusivo × taxa de IVA.
Um exemplo rápido?
Você é um fotógrafo com uma taxa de IVA de 10% e precisa calcular o IVA de um serviço que custa € 100. O valor do seu IVA é, portanto, € 10 (100 × 10 / 100 - 100 × 0,1).
As informações necessárias em suas faturas
Para empresários autônomos que não estão sujeitos ao IVA, basta indicar o seguinte: "TVA non applicable article 293B du Code général des impôts".
Para empresários autônomos sujeitos ao IVA, é necessário incluir um determinado número de informações:
- preços unitários sem IVA
- o total antes do imposto
- a taxa de IVA aplicável,
- o valor incluindo o IVA,
- o número do IVA (para valores acima de €150 sem IVA).
Como evitar erros com o software
Mesmo com toda a boa vontade do mundo, erros podem acontecer. Mas quando se trata de um procedimento tão preciso, é melhor não cometer nenhum erro para evitar problemas.
Em caso de erros ou omissões, você deverá pagar uma sobretaxa de 10% se não regularizar espontaneamente sua situação dentro de dois meses.
O software de contabilidade é particularmente eficaz, pois não comete erros. Ele oferece o melhor suporte possível para toda a sua contabilidade, inclusive o IVA.
O Abby é uma solução para empreendedores autônomos que procuram um software simples e abrangente para gerenciar todas as suas atividades:
- faturamento
- declaração de contribuições para a seguridade social
- escrituração contábil.
Além de ajudá-lo a elaborar suas faturas, o aplicativo usa seus recibos para fornecer automaticamente os valores de todo o IVA cobrado. Tudo o que você precisa fazer é inseri-los em sua declaração! Isso economiza seu tempo e energia.
As etapas para declarar e pagar o IVA como empresário autônomo
Agora que você tem tudo o que precisa para fazer as coisas corretamente, é hora de declarar seu IVA.
Todos os empreendedores autônomos sujeitos ao IVA devem fazer sua declaração, portanto, se você se beneficia do esquema básico de isenção do IVA, você está livre!
Para os demais, não se preocupe, você já fez a parte mais difícil.
Vamos ver como fazer isso, passo a passo.
#1. Verificar se estou sujeito ao IVA
Antes de tudo, verifique se você está sujeito ao IVA. Indicamos anteriormente os vários limites que você não deve exceder.
- Para seu primeiro ano de negócios, calcule seu faturamento em uma base pro rata de acordo com a data em que você começou. Isso determinará seu esquema para o ano seguinte.
- Para os anos subsequentes, você precisa considerar o faturamento do ano N-1.
Consulte os limites máximos. ☝️
#2. Criar uma conta profissional
Todo o processo é realizado no site de impostos. Portanto, você precisa criar uma conta comercial e seguir as etapas indicadas.
#3. Obter meu número de IVA
Toda entidade sujeita ao IVA deve ter um número de identificação fiscal individual, conhecido como número intracomunitário.
Para obtê-lo, você precisa se inscrever no escritório local de impostos comerciais.
Esse número é obrigatório, e você deve indicá-lo em suas faturas.
#4. Escolha um sistema tributário
Ao solicitar seu número de IVA, você também deve escolher o regime tributário que deseja, seja o regime simplificado ou o regime normal.
Se você seguiu esse procedimento corretamente, é o regime que determina como você declara e paga o IVA. A alíquota é a mesma, independentemente do sistema que você escolher.
No entanto, se não tomar nenhuma medida, você será automaticamente coberto pelo regime simplificado, desde que seja elegível.
Faturamento do IVA como empresário autônomo, em resumo
O IVA é uma das obrigações que você deve cumprir como empresário autônomo.
Seja qual for o seu negócio e os serviços que oferece, você precisa estar a par de todos os procedimentos relacionados à sua situação: volume de negócios, alíquota de imposto, regime etc. Você não terá mais segredos em relação a esses conceitos, para que possa continuar com seu negócio com total tranquilidade.
Artigo traduzido do francês