Guia para declarações de impostos e obrigações contábeis da empresa
Como contribuinte, da mesma forma que uma pessoa física, uma empresa está sujeita a uma série de declarações fiscais.
Quais são elas e quais são as obrigações contábeis da empresa?
Quando e como as declarações fiscais devem ser apresentadas, nesta era de arquivamento eletrônico e sem papel?
O que é uma declaração de impostos da empresa?
Declarações fiscais: definição
☝️ Todos os contribuintes são obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda:
- pessoas físicas
- empresas,
- inclusive profissionais autônomos.
Isso envolve declarar a renda às autoridades fiscais para que elas possam avaliar o valor do imposto a ser cobrado.
Para empresas, a declaração de imposto de renda inclui:
- a carta de boas-vindas, o primeiro contato com as autoridades fiscais, em que a empresa escolhe suas várias opções fiscais;
- a declaração de imposto de renda para empresários sujeitos ao imposto de renda (IR);
a declaração de imposto de renda para empresas limitadas (SA, SARL, etc.) sujeitas aoimposto sobre as sociedades (IS); - declarações de imposto sobre valor agregado (IVA);
- a declaração da contribuição econômica territorial (CET), um imposto local que substitui o imposto comercial e é composto de :
-
- o imposto sobre a propriedade comercial (cotisation foncière des entreprises - CFE),
- a cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE);
- a declaração do imposto sobre veículos da empresa (TVS), quando aplicável.
Declarações de impostos e contabilidade
No que diz respeito à contabilidade, as empresas são obrigadas a preencher um pacote fiscal todos os anos, que inclui declarações de impostos e suas tabelas de acompanhamento (balanço patrimonial, conta de lucros e perdas etc.).
O arquivo de lançamentos contábeis (FEC) é o documento contábil desmaterializado que permite que as autoridades fiscais verifiquem sua declaração de imposto de renda.
Quando e como devo apresentar minha declaração de imposto de renda?
Quais são as obrigações fiscais?
De acordo com o artigo 170 do Código Tributário Geral, as empresas devem apresentar suas declarações fiscais todos os anos a partir do momento em que iniciam suas atividades.
Desde a eclosão da crise sanitária, tornou-se obrigatório que as empresas apresentem suas declarações fiscais on-line.
Há dois canais possíveis:
- o procedimento EDI, usado por seus parceiros, como contadores credenciados;
- arquivamento eletrônico EFI, ou seja, por meio dos serviços on-line em www.impots.gouv.fr.
Preenchimento de sua declaração de imposto de renda
A declaração de imposto de renda é usada para calcular os lucros tributáveis e informá-los na declaração de imposto de renda ou de imposto de renda de pessoa jurídica.
O formulário a ser preenchido depende de seu regime tributário e de sua atividade comercial:
- comerciantes, lojistas e empresas sujeitas ao imposto de renda sob o regime de lucros industriais e comerciais (BIC) preenchem a declaração de imposto de renda 2031;
- trabalhadores autônomos, autônomos e empresários autônomos sujeitos ao regime de lucros não comerciais (BNC) preenchem a declaração de imposto de renda 2035;
- empresas sujeitas ao imposto sobre as sociedades (impôt sur les sociétés - IS) preenchem a declaração de imposto de renda 2065.
Cada declaração de imposto tem seu próprio conjunto de anexos obrigatórios, sobre os quais você pode obter mais informações no artigo abaixo.
Como fazer uma declaração de IVA
Mais uma vez, cada regime tributário tem seu próprio formulário de declaração de IVA:
- para o sistema tributário padrão, o formulário CA3,
- para o sistema tributário simplificado, o formulário CA12.
Observe que as declarações de IVA são feitas todos os anos para empresas sob o regime simplificado, mas são necessárias declarações mensais ou trimestrais para todas as outras (se o valor do IVA não exceder € 4.000).
Para apresentar sua declaração de imposto local (CET)
- O imposto sobre a propriedade comercial (cotisation foncière des entreprises - CFE), calculado com base no valor do aluguel de imóveis, é declarado por meio do formulário nº 1447C.
- Se você estiver sujeito ao CFE e seu volume de negócios for superior a € 152.500, também deverá apresentar uma declaração de imposto sobre o valor agregado de empresas (CVAE), usando o formulário 1330 - CVAE.
Cronograma para as declarações de imposto de renda de 2021
Normalmente, as declarações de impostos são apresentadas em abril. Esse foi o caso das declarações de impostos de 2020.
Este ano, a Direction Générale des Finances Publiques adiou a data das declarações de imposto de renda de 2021, que devem ser apresentadas até o segundo dia útil após 1º de maio, com uma tolerância de 15 dias para a apresentação eletrônica.
Portanto, 4 de maio é o prazo oficial para :
- Declaração de imposto de renda de 2020 para profissionais sujeitos ao imposto de renda;
- declarações de imposto de renda para o ano fiscal de 2020 para empresas sujeitas ao imposto de renda de pessoa jurídica;
- declaração eletrônica e ajuste do CVAE de 2020;
- declaração simplificada de IVA.
☝️ Para o CFE, a declaração deve ser apresentada até 31 de dezembro do ano em que sua empresa for constituída. Você não é obrigado a declarar sua base tributária todos os anos, exceto no caso de grandes mudanças (declaração nº 1447-M).
Para consultar o calendário fiscal para declarações e pagamentos, visite o site da administração fiscal.