Guia para a devolução do CVAE 1330: procedimentos, datas e cálculos para 2024

Você já ouviu falar da declaração 1330 CVAE, mas não sabe exatamente a que ela se refere? Você também precisa preenchê-la e pagar essa contribuição sobre o valor agregado das empresas?

Neste artigo, daremos uma olhada no CVAE, nas empresas abrangidas por essa declaração e naquelas que estão isentas. Se você estiver sujeito ao imposto, informaremos como declarar e pagar a declaração 1330 CVAE e como ela é calculada.

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O que é o CVAE?

A Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) é um imposto baseado no faturamento gerado em um determinado período. Juntamente com a CFE (cotisation foncière des entreprises), ela faz parte da CET (contribution économique territoriale) e, portanto, será paga às autoridades locais.

O valor do faturamento gerado pela empresa é usado para determinar :

• se a empresa deve ou não declarar o CVAE,
• se a empresa deve declarar e pagar o CVAE
• o valor do imposto devido.

A declaração 1330 é o documento que as empresas devem preencher para declarar seu CVAE e inclui as seguintes informações

• volume de negócios, excluindo o IVA,
• o número de funcionários
• locais de negócios e estabelecimentos,
• o valor agregado gerado no último ano fiscal.

Quem deve apresentar a CVAE 1330?

Empresas interessadas

Não, nem todas as empresas são obrigadas a declarar a CVAE.

É feita uma distinção entre as empresas que devem declará-lo e aquelas que devem pagá-lo. Todas as empresas que geram :

• mais de €152.000 em volume de negócios devem declarar o CVAE,
• acima de 500.000 euros são obrigadas a pagá-lo.

Empresas isentas de apresentar uma declaração 1330

Empresas que:

• já estão isentas do pagamento do CFE,
• se enquadram no regime de microempresa,
• tenham um único estabelecimento
• estejam registradas como SCMs (sociétés civiles de moyens),
• tenham se fundido durante o mesmo ano fiscal da declaração,
• tenham encerrado vários exercícios financeiros no mesmo período,
• exercem várias atividades profissionais que são objeto de várias declarações de lucros e perdas,
• sejam estrangeiras e não tenham estabelecimento na França,
• tenham um exercício financeiro de mais de 12 meses,
• estejam em seu primeiro ano de atividade.

Para aproveitar a isenção, é necessário preencher a seção reservada ao CVAE na sua declaração de imposto de renda.

Quando deve ser declarado o 1330 CVAE?

A data em que as contas são fechadas não determina quando a declaração deve ser feita. Todas as empresas obrigadas a apresentar uma declaração de CVAE devem fazê-lo até:

• no segundo dia útil a partir de 1º de maio, ou seja, entre 3 e 5 de maio (para 2024, é 3 de maio),
• aplicam-se 15 dias adicionais se a declaração for apresentada por meios eletrônicos,
• 60 dias no caso de um ano fiscal que difere do ano civil, quando aplicável,
• 60 dias após a data em que a empresa deixar de operar, se aplicável,
• 60 dias após a sentença de abertura de processos coletivos, quando aplicável (recuperação judicial, salvaguarda ou liquidação judicial).

É bom saber: se o processo coletivo não resultar em cessação, não há necessidade de preencher a declaração 1330, apenas a 1329 no prazo de 60 dias.

Como faço para declarar e pagar o 1330 CVAE?

Declaração

O CVAE deve ser declarado por teletransmissão, seja :

• pelo procedimento EDI-TDFC (intercâmbio eletrônico de dados) por meio de um parceiro EDI certificado, que pode ser um pacote de software ou um contador credenciado
  
• ou por meio do procedimento EFI (troca de formulário eletrônico), que envolve fazer a declaração do CVAE on-line por meio do site das autoridades fiscais, da mesma forma que para declarar as contribuições para a seguridade social, o IVA ou a declaração de imposto.

Pagamento

Como o CVAE é pago? Quando ele deve ser pago? O CVAE é pago da seguinte forma:

• se o valor do CVAE for superior a €1.500,
  • uma primeira parcela de 50% do CVAE N-1 até 15 de junho de 2024,
  • uma segunda parcela até 15 de setembro de 2024,
  • e o saldo (se o valor tiver que ser ajustado) no ano seguinte, antes do segundo dia útil após 1º de maio,
    
• se o valor do CVAE for inferior a € 1.500, ele será pago em uma única parcela.

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Como é calculado o valor da CVAE?

Cálculo do CVAE

É bom saber que você precisa adicionar ao valor do CVAE :

• um imposto adicional (CVAE x 3,46%),
• custos administrativos (CVAE x 1%).

Para descobrir a alíquota de imposto que se aplica à sua empresa:

Exemplo de cálculo do CVAE

Vejamos o exemplo de uma empresa com vendas, excluindo o IVA, de € 625.000 em N-1.

Cálculo da taxa de imposto :

0,25% * ( (625.000 - 500.000) / 2,5 milhões ) = 0,25% * 0,05 = 0,0125%.

Cálculo do CVAE bruto :

625 000 x 0,0125 % = 78,125 €

Os custos adicionais de impostos e administração devem ser adicionados a esse valor:

• 3,46 % x 78,125 = 2,70 €
• 1 % x 78,125 = 0,78125 €

TOTAL DO CVAE: € 81,60

Cálculo do pagamento antecipado do CVAE

A taxa de administração de 1% e o imposto adicional de 3,46% devem ser incluídos.