Guia para a devolução do CVAE 1330: procedimentos, datas e cálculos para 2024
Você já ouviu falar da declaração 1330 CVAE, mas não sabe exatamente a que ela se refere? Você também precisa preenchê-la e pagar essa contribuição sobre o valor agregado das empresas?
Neste artigo, daremos uma olhada no CVAE, nas empresas abrangidas por essa declaração e naquelas que estão isentas. Se você estiver sujeito ao imposto, informaremos como declarar e pagar a declaração 1330 CVAE e como ela é calculada.
O que é o CVAE?
A Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) é um imposto baseado no faturamento gerado em um determinado período. Juntamente com a CFE (cotisation foncière des entreprises), ela faz parte da CET (contribution économique territoriale) e, portanto, será paga às autoridades locais.
O valor do faturamento gerado pela empresa é usado para determinar :
- se a empresa deve ou não declarar o CVAE,
- se a empresa deve declarar e pagar o CVAE
- o valor do imposto devido.
A declaração 1330 é o documento que as empresas devem preencher para declarar seu CVAE e inclui as seguintes informações
- volume de negócios, excluindo o IVA,
- o número de funcionários
- locais de negócios e estabelecimentos,
- o valor agregado gerado no último ano fiscal.
Quem deve apresentar a CVAE 1330?
Empresas interessadas
Não, nem todas as empresas são obrigadas a declarar a CVAE.
É feita uma distinção entre as empresas que devem declará-lo e aquelas que devem pagá-lo. Todas as empresas que geram :
- mais de €152.000 em volume de negócios devem declarar o CVAE,
- acima de 500.000 euros são obrigadas a pagá-lo.
| Vendas sem IVA | Declarando o CVAE | Pagamento do CVAE |
| < 152 500 € | ❌ | ❌ |
| > 152 500 € | ✅ | ❌ |
| > 500 000 € | ✅ | ✅ |
Empresas isentas de apresentar uma declaração 1330
Empresas que:
- já estão isentas do pagamento do CFE,
- se enquadram no regime de microempresa,
- tenham um único estabelecimento
- estejam registradas como SCMs (sociétés civiles de moyens),
- tenham se fundido durante o mesmo ano fiscal da declaração,
- tenham encerrado vários exercícios financeiros no mesmo período,
- exercem várias atividades profissionais que são objeto de várias declarações de lucros e perdas,
- sejam estrangeiras e não tenham estabelecimento na França,
- tenham um exercício financeiro de mais de 12 meses,
- estejam em seu primeiro ano de atividade.
Para aproveitar a isenção, é necessário preencher a seção reservada ao CVAE na sua declaração de imposto de renda.
Quando deve ser declarado o 1330 CVAE?
A data em que as contas são fechadas não determina quando a declaração deve ser feita. Todas as empresas obrigadas a apresentar uma declaração de CVAE devem fazê-lo até:
- no segundo dia útil a partir de 1º de maio, ou seja, entre 3 e 5 de maio (para 2024, é 3 de maio),
- aplicam-se 15 dias adicionais se a declaração for apresentada por meios eletrônicos,
- 60 dias no caso de um ano fiscal que difere do ano civil, quando aplicável,
- 60 dias após a data em que a empresa deixar de operar, se aplicável,
- 60 dias após a sentença de abertura de processos coletivos, quando aplicável (recuperação judicial, salvaguarda ou liquidação judicial).
É bom saber: se o processo coletivo não resultar em cessação, não há necessidade de preencher a declaração 1330, apenas a 1329 no prazo de 60 dias.
Como faço para declarar e pagar o 1330 CVAE?
Declaração
O CVAE deve ser declarado por teletransmissão, seja :
- pelo procedimento EDI-TDFC (intercâmbio eletrônico de dados) por meio de um parceiro EDI certificado, que pode ser um pacote de software ou um contador credenciado
- ou por meio do procedimento EFI (troca de formulário eletrônico), que envolve fazer a declaração do CVAE on-line por meio do site das autoridades fiscais, da mesma forma que para declarar as contribuições para a seguridade social, o IVA ou a declaração de imposto.
Pagamento
Como o CVAE é pago? Quando ele deve ser pago? O CVAE é pago da seguinte forma:
- se o valor do CVAE for superior a €1.500,
- uma primeira parcela de 50% do CVAE N-1 até 15 de junho de 2024,
- uma segunda parcela até 15 de setembro de 2024,
- e o saldo (se o valor tiver que ser ajustado) no ano seguinte, antes do segundo dia útil após 1º de maio,
- se o valor do CVAE for inferior a € 1.500, ele será pago em uma única parcela.
Como é calculado o valor da CVAE?
Cálculo do CVAE
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Cálculo do CVAE : N-1 vendas x taxa de imposto |
É bom saber que você precisa adicionar ao valor do CVAE :
- um imposto adicional (CVAE x 3,46%),
- custos administrativos (CVAE x 1%).
Para descobrir a alíquota de imposto que se aplica à sua empresa:
| Vendas sem IVA | Taxa de imposto e cálculo |
| < 500 000 € |
0% de alíquota |
| Entre € 500.000 e € 3.000.000 |
Alíquota: 0,25 Cálculo: 0,25% * ( (faturamento - 500.000) / 2,5 milhões ) |
| Entre € 3 milhões e € 10 milhões |
Taxa: 0,70% (0,45% + 0,25% da faixa anterior) Cálculo: 0,25% + 0,45% * ( (Volume de negócios - 3 milhões) / 7 milhões ) |
| Entre € 10 milhões e € 50 milhões |
Taxa: 0,75% (0,05% + 0,70% da faixa anterior) Cálculo: 0,70% + 0,05% ( (Volume de negócios - 10 milhões) / 40 milhões ) |
| > € 50 milhões | Taxa: 0,75 |
Exemplo de cálculo do CVAE
Vejamos o exemplo de uma empresa com vendas, excluindo o IVA, de € 625.000 em N-1.
Cálculo da taxa de imposto :
0,25% * ( (625.000 - 500.000) / 2,5 milhões ) = 0,25% * 0,05 = 0,0125%.
Cálculo do CVAE bruto :
625 000 x 0,0125 % = 78,125 €
Os custos adicionais de impostos e administração devem ser adicionados a esse valor:
- 3,46 % x 78,125 = 2,70 €
- 1 % x 78,125 = 0,78125 €
TOTAL DO CVAE: € 81,60
Cálculo do pagamento antecipado do CVAE
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Cálculo do adiantamento sobre o CVAE : 50% x CVAE = adiantamento do CVAE |
A taxa de administração de 1% e o imposto adicional de 3,46% devem ser incluídos.