Os fundamentos das contas a receber e a pagar: diferenças e contabilidade

As contas a receber e a pagar podem parecer opostas, mas quais são as diferenças em termos contábeis?

Sua empresa gera tanto contas a receber quanto a pagar: você vende produtos ou serviços, mas também compra matérias-primas de fornecedores ou usa os serviços de terceiros, sem mencionar o dinheiro que deve ao banco.

Em quais contas e títulos do balanço patrimonial você deve contabilizá-las para convertê-las em lançamentos contábeis?

Encontre as respostas neste artigo:

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Qual é a diferença entre contas a receber e dívidas?

Contas a receber: definição

Uma conta a receber é uma quantia devida a uma empresa ou indivíduo por um devedor, que pode ser uma pessoa física ou jurídica. É um direito que ele ou ela exerce para reivindicar o pagamento.

Uma reivindicação é legalmente válida sob três condições:

• é certo, ou seja, há uma prova contratual, como uma fatura, um formulário de pedido ou um contrato;
• é líquido, ou seja, quantificável;
• é devido: há um prazo de pagamento.

Exemplo de uma conta a receber: um recibo de aluguel representa uma conta a receber para o locador.

Quando uma empresa fala sobre contas a receber de clientes ou contas a receber operacionais, ela está se referindo a um valor devido a ela por um cliente, resultante da venda de um produto ou serviço.☝️

Dívida: definição

Uma dívida é um valor devido por uma empresa ou indivíduo a um credor, a quem ele deve dinheiro. É uma obrigação de pagamento, um compromisso a ser cumprido sob pena de penalidades.

Exemplo de uma dívida: o pagamento de um empréstimo é uma dívida para o mutuário.

O que é uma dívida operacional? Esse termo inclui dívidas com fornecedores, dívidas fiscais e dívidas com a previdência social, entre outras.

☝️ Uma dívida pendente é aquela que não foi paga até a data de vencimento. Para resolver problemas de fluxo de caixa relacionados ao atraso ou não pagamento de faturas, as empresas precisam cobrar as dívidas o mais rápido possível.

Como as contas a pagar e a receber são reconhecidas?

Na contabilidade, é feita uma distinção entre :

• o recebível financeiro e a dívida financeira, relacionados ao financiamento da empresa,
• contas a receber não financeiras e dívidas não financeiras, relacionadas às suas operações atuais.

Aqui estão duas tabelas para ajudá-lo a distinguir entre eles, as contas envolvidas e se são ativos ou passivos para o balanço patrimonial.

Contas a receber e contas a pagar financeiras

• exemplo de uma conta financeira a receber: um empréstimo a outra empresa
• exemplo de um passivo financeiro: um empréstimo de um banco

Contas a receber e contas a pagar não financeiras

• exemplo de uma conta a receber não financeira: a prestação de um serviço
• exemplo de uma dívida não financeira: contribuições para a seguridade social

Todas as contas a receber e a pagar são registradas no balanço patrimonial até serem liquidadas.

Leia também: Ativos e passivos: qual é a diferença entre esses dois pilares do balanço patrimonial?

☝️ As contas a receber e a pagar financeiras não precisam ser discriminadas no balanço patrimonial (distribuídas por vários exercícios financeiros ou produtos e serviços).

Entretanto, se as contas financeiras a receber e a pagar forem substanciais, elas devem ser discriminadas nas notas explicativas das demonstrações financeiras, na demonstração de vencimentos de contas a receber e a pagar, de acordo com suas datas de vencimento.

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[Bônus] Princípio da compensação de recebíveis e dívidas

No mundo dos negócios, falamos em compensar um crédito contra uma dívida ou extinguir dívidas recíprocas, quando uma empresa chega a um acordo com um de seus devedores, a quem deve dinheiro, para cancelar as somas equivalentes de ambos os lados.

A compensação é altamente regulamentada e pode ser :

• legal: as dívidas são recíprocas e intercambiáveis;
• convencional: os dois credores e devedores concordam com os termos da compensação;
• judicial: um juiz deve intervir se não houver acordo.