Conta corrente do acionista: financiamento alternativo para sua empresa
Uma conta corrente de acionista é um dos métodos de financiamento disponíveis para uma empresa, além de uma contribuição para o capital social ou um empréstimo bancário.
Mas o que exatamente é uma conta corrente de acionista? Para que ela é usada e como funciona? Saiba mais sobre esse método alternativo de financiamento, com suas muitas vantagens!
O que é uma conta corrente de acionista?
Definição
A conta corrente de um sócio é um empréstimo concedido por um sócio a uma empresa da qual ele é membro. Ele pode ser concedido quando a empresa é estabelecida ou a qualquer momento durante sua existência.
Ele pode assumir uma das seguintes formas:
- uma contribuição para a conta corrente por transferência
- ou a renúncia temporária de valores devidos pela empresa, como dividendos.
Esse adiantamento é geralmente remunerado por juros.
Observe que essa não é uma conta no sentido de conta bancária, mas no sentido contábil: é, portanto, um conjunto de lançamentos contábeis. A conta corrente de um sócio é aberta para cada credor.
Quem pode ter uma conta corrente de acionista?
Qualquer acionista ou sócio pode abrir uma conta corrente de sócio, independentemente da proporção de capital que detenha.
Para que serve uma conta corrente de acionista?
Esse método alternativo de financiamento para empréstimos bancários e leasing é particularmente útil para :
- obter dinheiro rapidamente para financiar um projeto ou lidar com circunstâncias imprevistas se você precisar de dinheiro para atravessar um período difícil;
- fortalecer o patrimônio líquido para apresentar garantias sólidas a um investidor ou a um banco.
A conta corrente do acionista no balanço patrimonial
Embora os valores pagos na conta corrente do acionista sejam uma fonte de recursos, não se deve esquecer que , por sua própria natureza, eles são dívidas.
Portanto, elas são registradas no passivo do balanço patrimonial no passivo, na linha "Empréstimos e passivos diversos", assim como quaisquer juros que possam ser acumulados sobre elas.
Se as contas estiverem congeladas, os juros serão mostrados em Outro patrimônio líquido.
Como funciona uma conta corrente de acionista?
Elaboração do contrato de conta corrente de um sócio
Embora essa etapa não seja formalmente obrigatória, ela é altamente recomendada!
O contrato é um documento que estabelece os vários termos e condições da conta corrente do acionista, fornecendo uma estrutura legal. Ele é assinado pelo sócio que está contribuindo com os fundos e pela empresa, e responsabiliza cada parte caso as disposições estabelecidas não sejam cumpridas.
Ele pode conter as seguintes informações
- as identidades dos signatários do acordo,
- a duração do acordo
- o valor contribuído
- a remuneração planejada
- os termos de reembolso,
- o congelamento temporário da contribuição da conta corrente do acionista com a finalidade de obter um empréstimo bancário (pois serve como garantia),
- a transferência da conta corrente do acionista no caso de uma transferência de ações.
Juros sobre a conta corrente do acionista
Os juros pagos sobre o adiantamento são :
- obrigatórios se a contribuição for feita por uma pessoa jurídica,
- opcional para pessoas físicas.
A taxa de juros é definida por ambas as partes e deve obedecer a três regras:
- deve ser fixa durante todo o período
- ser razoável
- ser estabelecida por escrito.
Termos de reembolso do adiantamento
Diferentemente de uma contribuição de capital social, em princípio, o sócio pode solicitar o reembolso do adiantamento na conta corrente do sócio sem que a empresa tenha sido dissolvida:
- a qualquer momento
- mediante simples solicitação
- sem fornecer nenhuma justificativa específica.
Entretanto, se os termos e condições específicos tiverem sido estabelecidos no contrato, eles deverão ser respeitados:
- a data mínima estabelecida
- o procedimento para solicitar o reembolso
- o período de aviso prévio,
- se o reembolso pode ou não ser feito em parcelas,
- as condições de recusa (por exemplo, se o fluxo de caixa cair abaixo de um determinado limite).
Além disso, a solicitação não deve ser feita com a intenção de prejudicar a empresa.
Conta corrente de sócios em débito: possível?
Uma conta corrente de parceiro em débito é um empréstimo concedido a um parceiro por sua empresa, o que é incondicionalmente possível em SNCs e empresas não comerciais.
Por outro lado, só é possível para pessoas jurídicas em :
- SARL,
- SAS, SA
- SA,
- e SAC.
Entretanto, essa opção não está disponível para intermediários, ascendentes, descendentes ou cônjuges da pessoa jurídica.
Providências em caso de morte de um parceiro
Se um parceiro falecer, o que acontece com os valores pagos na conta corrente do parceiro?
Da mesma forma que uma dívida, ela pode ser transferida para os herdeiros. Os herdeiros devem então seguir os termos do contrato.
Tributação: foco na taxa dedutível para contas correntes de acionistas
Como os juros pagos na conta corrente de um acionista devem ser tratados para fins fiscais?
Do lado da empresa, esses juros podem ser deduzidos dos lucros, desde que duas condições sejam atendidas:
- que o capital social da empresa esteja integralizado, ou seja, que a promessa de contribuição tenha sido cumprida,
- a taxa fixada não exceda os limites estabelecidos pelas autoridades fiscais (se isso acontecer, o excesso deve ser adicionado novamente ao lucro).
A título de exemplo, aqui estão as taxas de referência para um ano fiscal que termina em :
- 30/09/2020 : 1,20 %
- 31/10/2020 : 1,19 %
- 30/09/2020 : 1,19 %
Do lado do acionista pessoa física, os juros são considerados renda do capital imobiliário e, portanto, estão sujeitos ao imposto de renda.
Para acionistas corporativos , os juros serão :
- ou considerados como receita financeira e, portanto, sujeitos ao imposto de renda de pessoa jurídica (IS),
- ou sujeitos ao imposto de renda para os acionistas.
Contas correntes de acionistas: vantagens inegáveis
Uma conta corrente de acionista é um procedimento relativamente flexível, rápido e fácil de configurar, e oferece várias vantagens...
... para a empresa :
- evita a necessidade de um aumento de capital, que é um procedimento complicado,
- é mais fácil obter um empréstimo bancário ou outro financiamento externo por meio do bloqueio temporário dos fundos como garantia,
- o custo é menor do que o de um empréstimo bancário.
... e para o parceiro :
- os fundos são mais facilmente recuperáveis do que uma contribuição de capital,
- o adiantamento é remunerado.
E quanto a você? Já usou a conta corrente de um parceiro para obter financiamento para sua empresa?