Como elaborar uma declaração de imposto de renda da maneira correta?
Se você faz sua própria contabilidade, é importante ter uma boa noção do conceito de declarações de imposto de renda e saber como declará-las.
Declaração de imposto de renda 2031, declaração de imposto de renda 2035, declaração de imposto de renda 2065... há vários formulários para escolher. Qual deles você deve preencher, dependendo do seu regime tributário? E que outras regras você precisa conhecer?
Explicaremos como elaborar uma declaração de imposto de renda adequada e também daremos alguns exemplos de software para ajudá-lo!
O que é uma declaração de imposto de renda?
Uma declaração de imposto de renda é um conjunto de documentos contábeis e fiscais que as empresas francesas são obrigadas a apresentar às autoridades fiscais todos os anos.
Ela reúne as informações financeiras e contábeis necessárias para calcular o imposto sobre as sociedades(IS) ou o imposto de renda(IR), dependendo do status legal da organização.
☝️ Deve-se observar um certo grau de formalidade e o formulário deve ser preenchido com o máximo de rigor!
Observe, no entanto, que os empresários autônomos não estão sujeitos a essa exigência.
O que contém a declaração de imposto de renda?
De modo geral, a declaração de imposto de renda inclui os seguintes componentes:
- a declaração de renda da empresa;
- as tabelas anexas, incluindo os itens informados na declaração de imposto de renda.
Entretanto, os itens a serem fornecidos variam de acordo com a natureza da empresa:
👉 Para empresas sujeitas ao regime tributário normal:
- o balanço patrimonial ;
- a conta de lucros e perdas ;
- demonstração de ativos fixos e depreciação;
- detalhes das provisões do balanço patrimonial;
- demonstração de contas a receber e a pagar no final do ano fiscal;
- cálculo do lucro tributável;
- documentos relacionados a déficits, alocação de lucros e ganhos e perdas de capital;
- o valor agregado produzido durante o ano fiscal;
- a composição do capital social;
- detalhes das subsidiárias e participações.
Para empresas cobertas pelo regime simplificado:
- o balanço patrimonial ;
- a conta de lucros e perdas ;
- demonstração de ativos fixos e depreciação;
- demonstração de ganhos ou perdas de capital;
- uma declaração de provisões e quaisquer déficits;
- o valor agregado produzido durante o ano fiscal;
- a composição do capital social;
- detalhes das subsidiárias e participações.
Qual declaração fiscal deve ser preenchida depende de seu regime tributário?
O formulário de imposto CERFA que uma empresa preenche dependerá de seu regime tributário:
- N° 2065 para uma empresa sujeita ao imposto sobre as sociedades;
- N° 2031 para BIC (Lucros Industriais e Comerciais) ;
- N° 2035 para BNC (Lucros Não Comerciais).
Dependendo da natureza da sua organização, você não precisará apresentar as mesmas declarações. Vamos dar uma olhada mais de perto 🔎.
A declaração de imposto de renda de 2031
A quem se destina?
Empresas sujeitas ao imposto de renda, que se enquadram no regime de Lucros Industriais e Comerciais (BIC).
Quais documentos são necessários?
Se você estiver sujeito ao regime simplificado, preencha a declaração de imposto de renda 2031 e os anexos:
- 2033 A, B, C, D, E, F, G.
Se você estiver sujeito ao regime tributário padrão, preencha a declaração de imposto de renda 2031 e os anexos:
- 2050 à 2057 ;
- 2058 A, B, C ;
- 2059 A, B, C, D, E, F, G.
A declaração de imposto de renda 2035
A quem se destina?
A autônomos, profissionais liberais e autoempresários sujeitos ao regime de Lucros Não Comerciais (BNC).
Quais documentos?
Você deve preencher a declaração de imposto de renda 2035 e os anexos:
- 2035 bis ;
- 2035 ter ;
- 2035 A ;
- 2035 B ;
- e 2035 E.
A declaração de imposto de renda 2065
A quem se destina?
Empresas sujeitas ao imposto sobre as sociedades (IS): SAS, SASU, EURL, SARL, SCI e SC.
Quais documentos eu preciso?
Se você estiver sujeito ao regime tributário simplificado, preencha a declaração de imposto 2065 e os anexos:
- 2033 A, B, C, D, E, F, G.
Se você estiver sujeito ao regime tributário padrão, deverá preencher a declaração de imposto de renda 2065 e os anexos :
- 2050 à 2057 ;
- 2058 A, B, C ;
- 2059 A, B, C, D, E, F, G.
Como preencho minha declaração de imposto de renda?
Muitas empresas decidem recorrer a terceiros, como um contador cred enciado ou uma agência de gerenciamento aprovada (AGA).
Entretanto, você também pode preencher a declaração de imposto de renda por conta própria.
Nesse caso, é uma boa ideia usar um arquivo do Excel? Não, porque isso consome muito tempo e é arriscado!
Somente monitorando os dados contábeis regularmente ao longo do ano é possível garantir que a declaração de imposto de renda seja produzida de forma eficiente. O Sage 100c, por exemplo, fornece um gerenciamento diário preciso das contas da sua empresa, dando-lhe acesso rápido e fácil às informações necessárias para preparar sua declaração de imposto de renda.
Com funções analíticas, como as oferecidas pela Zervant, os relatórios são criados automaticamente à medida que os dados são inseridos no sistema. Quando a declaração de imposto de renda é apresentada on-line, o contador não precisa preparar os dados - eles já estão lá.
Com o mesmo espírito, o Itool Accounting oferece uma função de atualização automática: as informações são atualizadas dinamicamente sempre que há uma alteração em um pacote contábil ou balanço patrimonial. Assim, seus documentos estão sempre atualizados.
Como faço para apresentar minha declaração de imposto de renda?
As empresas têm duas opções para apresentar suas declarações de impostos:
- As empresas podem usar o EDI(Electronic Data Interchange). Para usar esse procedimento, é necessário recorrer a um contador ou a um parceiro especializado para verificar seus dados e transmiti-los eletronicamente. Qualquer que seja o terceiro de confiança escolhido, ele deve ser um parceiro EDI certificado.
- As empresas cobertas pelo regime tributário simplificado podem transmitir os dados necessários diretamente pelo site Impots.gouv.fr.
Quando devo enviar minha declaração de imposto de renda?
Você deve enviar sua declaração de imposto de renda dentro do prazo legal, caso contrário, estará sujeito a penalidades financeiras.
Entretanto, esse prazo depende da data em que as contas da empresa são fechadas:
- Se o ano fiscal terminar em 31 de dezembro, a empresa terá 4 meses a partir dessa data para enviar sua declaração de imposto ao Departamento de Impostos. Por exemplo, para o ano fiscal de 2023:
- a data de vencimento será o 2º dia útil após 1º de maio de 2024, ou seja, sexta-feira, 3 de maio de 2024, para empresas que não usam arquivamento eletrônico;
- a data de vencimento será na segunda-feira, 20 de maio de 2024 (18 de maio de 2024 cai em um sábado) para empresas que usam procedimentos eletrônicos (+ 15 dias).
- Se o ano fiscal terminar após 31 de dezembro, o prazo será reduzido para 3 meses. Por exemplo, para um ano fiscal que termina em 31 de março de 2024:
- o prazo cairá em 30 de junho de 2024 para empresas que não usam procedimentos eletrônicos;
- o prazo será segunda-feira, 16 de julho de 2024 (15 de julho de 2024 cai em um domingo) para empresas que usam procedimentos eletrônicos (+ 15 dias).
Artigo traduzido do francês