Cálculo do TVS 2024: como se calcula o imposto sobre um veículo?
Como faço para calcular meu imposto sobre veículos da empresa ( TVS ) para 2024 ?
O TVS deve ser pago por todas as empresas com fins lucrativos que possuem ou usam veículos. No entanto, há exceções.
Em que condições você pode ser isento do IVA?
E quais são os termos e condições gerais que devem ser observados e as escalas de cálculo a serem aplicadas?
Vamos dar uma olhada nessa declaração de imposto.
Você precisa pagar imposto sobre o carro da empresa?
Empresas e veículos sujeitos a impostos
Sua empresa está sujeita ao pagamento do TVS:
- se a sua sede estiver localizada na França. No entanto, não importa onde o carro está registrado;
- se você possui ou usa (aluga, empresta, etc.) veículos para transportar pessoas. Isso se aplica não apenas aos veículos de propriedade da empresa, mas também àqueles pertencentes a seus diretores ou funcionários;
- independentemente de sua forma jurídica ou método de tributação.
Esse imposto também se aplica a certos tipos específicos de veículos:
- carros particulares (marcados com "PC" no documento de registro),
- veículos usados para transportar pessoas, suas bagagens ou mercadorias, classificados na categoria N1. Em outras palavras, esses são veículos marcados como "van" ou "CTTE" em seus documentos de registro, mas com várias fileiras de assentos.
Como resultado , as motocicletas e scooters não estão sujeitas ao IVA.
Isenções
Em certos casos, as empresas estão isentas do pagamento do TVS.
Quais veículos podem ser usados para evitar o pagamento do TVS:
- veículos destinados :
- à venda (carros oferecidos para venda, carros de demonstração ou teste, etc.),
- para aluguel, se forem usados exclusivamente para esse fim,
- transporte público (táxis, VTCs, veículos de turismo, etc.),
- aulas de direção em escolas de direção,
- instrução e competições esportivas (excluindo aulas de direção esportiva em circuitos),
- atividades agrícolas,
- a operação de elevadores de esqui em áreas de esqui,
- veículos alugados por períodos curtos (menos de 30 dias consecutivos),
- veículos acessíveis a cadeiras de rodas na categoria N1,
- veículos elétricos que emitem menos de 60g de CO2 por quilômetro,
- veículos híbridos que combinam gasolina e gás e emitem menos de 61g de CO2 por quilômetro.
☝️ Há também isenções específicas com base nas emissões de CO2 ou na classificação fiscal. Voltaremos a elas com mais detalhes a seguir.
Cálculo do TVS: como faço isso?
O que você precisa saber antes de calcular
- O período fiscal vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro.
- O imposto sobre veículos é calculado por trimestre do calendário. Por exemplo, se você usou um veículo de janeiro a março, pagará um trimestre. Se o usou até abril, pagará dois trimestres, pois qualquer trimestre iniciado é devido. Por fim, a taxa a ser aplicada a cada trimestre é igual a 1/4 da taxa anual.
- Há uma série de fatores a serem considerados ao fazer seu cálculo:
- o número de veículos de propriedade ou alugados por mais de 30 dias durante um trimestre,
- emissões de CO2 ou potência fiscal,
- o tipo de combustível.
Por fim, o valor a pagar às autoridades fiscais depende de dois componentes, cada um com sua própria escala. As somas devem, portanto, ser somadas para se chegar ao valor do imposto sobre o carro da empresa.
Primeiro componente: qual é a escala de cálculo de 2024?
O primeiro componente está relacionado às emissões de CO2 ou à potência fiscal.
Há três categorias de veículos para esse primeiro cálculo:
- veículos para os quais a taxa aplicável está relacionada às emissões de CO2, divididos da seguinte forma:
- Categoria 1: veículos abrangidos pelo novo sistema de registro (primeiro registro a partir de março de 2020);
- categoria 2: veículos em circulação desde 1º de junho de 2004 e usados ou de propriedade da empresa desde 1º de janeiro de 2006;
- categoria 3: veículos que não se enquadram nas duas categorias acima e para os quais a taxa aplicável é, portanto, baseada no poder fiscal.
A escala de TVS de 2024 para a primeira e a segunda categorias:
|
Taxa de emissão de CO2 |
Taxa aplicável para a categoria 1 por grama de CO2 |
Taxa aplicável para a categoria 2 por grama de CO2 |
|---|---|---|
|
≤ 20 g/km |
0 |
0 |
|
20 e ≤ 50 g/km |
1 € |
1 € |
|
50 e ≤ 60 |
2 € |
1 € |
|
60 e ≤ 100 g/km |
2 € |
2 € |
|
100 e ≤ 120 g/km |
2 € |
4,5 € |
|
120 e ≤ 140 g/km |
4,5 € |
6,5 € |
|
140 e ≤ 150 g/km |
4,5 € |
13 € |
|
150 e ≤ 160 g/km |
6,5 € |
13 € |
|
160 e ≤ 170 g/km |
6,5 € |
19,5 € |
|
170 e ≤ 190 g/km |
13 € |
19,5 € |
|
190 e ≤ 200 g/km |
19,5 € |
19,5 € |
|
200 e ≤ 230 g/km |
19,5 € |
23,5 € |
|
230 e ≤ 250 g/km |
23,5 € |
23,5 € |
|
250 e ≤ 270 g/km |
23,5 € |
29 € |
|
> 270 g/km |
29 € |
29 € |
A escala para a terceira categoria :
|
Potência fiscal |
Taxa a ser paga |
|---|---|
|
Menos de 3 hp |
750 € |
|
De 4 a 6 HP |
1 400 € |
|
De 7 a 10 HP |
3 000 € |
|
De 11 a 15 HP |
3 600 € |
|
Mais de 15 HP |
4 500 € |
☝️ Há isenções temporárias ou permanentes desse primeiro componente.
Elas se aplicam a veículos movidos pelas seguintes fontes de energia:
- uma combinação de energia elétrica e gasolina ou superetanol E85,
- uma combinação de gasolina e gás liquefeito de petróleo ou combustível de gás natural.
Essa isenção é temporária (12 trimestres) para :
- veículos cobertos pelo novo esquema de registro e cujas emissões de CO2 sejam menores ou iguais a 120 g/km;
- para outros veículos cujas emissões de CO2 sejam menores ou iguais a 100 g/km.
Essa isenção é definitiva para :
- veículos abrangidos pelo novo sistema de registro, com emissões de CO2 iguais ou inferiores a 50 g/km;
- outros veículos com emissões de CO2 iguais ou inferiores a 60 g/km.
Segundo componente: qual é a escala de cálculo de 2024?
Outra escala é usada para calcular o TVS, e ela está relacionada ao tipo de combustível e ao ano em que o veículo foi colocado em circulação:
|
Ano de registro |
Gasolina e similares |
Diesel e similares |
|---|---|---|
|
Até 31/12/2000 |
70 € |
600 € |
|
De 2001 a 2005 |
45 € |
400 € |
|
De 2006 a 2010 |
45 € |
300 € |
|
De 2011 a 2014 |
45 € |
100 € |
|
De 2015 em diante |
20 € |
40 € |
Reembolso de despesas com milhagem
Quando os diretores ou funcionários da empresa são reembolsados por despesas de milhagem, um coeficiente de ponderação é aplicado de acordo com o número de quilômetros reembolsados:
|
Número de quilômetros reembolsados |
Coeficiente aplicado ao valor do TVS |
|---|---|
|
Até 15.000 km |
0 % |
|
De 15.001 a 25.000 km |
25 % |
|
De 25.001 a 35.000 km |
50 % |
|
De 35.001 a 45.000 km |
75 % |
|
A partir de 45.001 km |
100 % |
☝️ É bom saber: as empresas se beneficiam de um subsídio de € 15.000 para todos os veículos usados.
Ajuda para calcular o TVS
Tudo isso parece complicado?
Não entre em pânico, existem ferramentas on-line para ajudá-lo a calcular o imposto sobre o carro da empresa.
Por exemplo, você pode usar a ferramenta fornecida pelo site da PREVI'START.
Declaração de TVS às autoridades fiscais
Você deve declarar seu TVS antes de 15 de janeiro.
Para isso, basta usar os formulários disponíveis no site Service-Public.fr:
- Se você estiver sujeito ao sistema padrão de IVA real
- Se você estiver sujeito a um regime tributário simplificado
- Se você não estiver sujeito ao IVA
☝️ Entretanto, você está isento de fazer essa declaração em determinados casos:
- quando o valor das despesas de milhagem reembolsadas pela empresa for menor ou igual a €15.000,
- quando a empresa não estiver sujeita a nenhum imposto após o subsídio de € 15.000.
Rumo a uma redução no cálculo do TVS em 2024?
Agora você já sabe tudo o que há para saber sobre o cálculo do imposto sobre carros da empresa.
Mas não se esqueça de ficar de olho nas notícias, pois há mudanças no horizonte. O projeto de lei de finanças para 2022 inclui uma série de novos recursos, em especial alterações nas escalas de TVS.
Com isso, o cálculo será simplificado e, em alguns casos, o imposto será mais vantajoso dependendo do nível de CO2 emitido pelos veículos, principalmente os registrados no padrão WLTP (Worldwide Harmonized Light Vehicles Test Procedures).