Como você constrói e analisa o balanço patrimonial funcional de sua empresa?

Qual é o objetivo do balanço patrimonial funcional? Como ele deve ser elaborado e analisado para garantir que a contabilidade de sua empresa seja sólida?

Todas as empresas são obrigadas a manter uma contabilidade adequada, mas nem todo mundo é um contador credenciado. Você sabe que precisa elaborar um balanço patrimonial funcional, mas não sabe como fazê-lo? Você já ouviu falar em capital de giro e necessidades de capital de giro (WCR), mas não sabe como calculá-las? E quanto ao seu fluxo de caixa?

Este artigo, escrito em conjunto com Raphael Berguig, contador e auditor estatutário da Nexco, orienta você no processo de elaboração desse documento contábil. Você não terá mais dúvidas sobre a classificação do patrimônio líquido, ativos fixos, contas a pagar e estoques. A distinção entre usos (ativos) e recursos (passivos) se tornará clara.

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Balanço patrimonial funcional: definição

O que é o balanço patrimonial funcional?

O balanço patrimonial funcional é um documento contábil e, mais especificamente, uma forma de balanço patrimonial, que inclui :

• usos, ou seja, o uso dos recursos financeiros da empresa:
  • ativos estáveis, ou seja, ativos fixos: maquinário, instalações,
  • ativos operacionais atuais: estoque de produtos acabados, matérias-primas,
  • ativos circulantes não operacionais: contas a receber,
  • ativos de caixa (ou fluxo de caixa positivo): dinheiro no banco e em caixa,
• recursos, ou seja, a origem dos recursos financeiros:
  • recursos estáveis: patrimônio líquido, depreciação, dívidas financeiras,
  • passivos operacionais: contas a pagar comerciais,
  • dívidas não operacionais: dívidas diversas,
  • fluxo de caixa passivo (ou negativo).

Qual é a diferença entre o balanço contábil e o balanço operacional?

Esses dois balanços são distintos, mas o balanço operacional é baseado nos dados do balanço contábil.

No balanço contábil, é feita uma distinção entre ativos e passivos; no balanço operacional, falamos sobre usos e recursos.

Outra diferença é que o balanço contábil fornece mais detalhes, enquanto o balanço operacional não. Por exemplo, o balanço patrimonial mostra apenas "ativos fixos tangíveis", sem entrar em detalhes.

Uma palavra do especialista

O balanço contábil oferece uma visão geral dos ativos da empresa, enquanto o balanço funcional se concentra na gestão e no uso dos recursos financeiros. Essa distinção é essencial para uma análise financeira aprofundada.

Raphael Berguig,

Por que elaborar um balanço patrimonial funcional?

1. Para realizar uma análise financeira da empresa, estudando sua estrutura financeira: de onde vem o dinheiro e como ele é usado. Ele conta a história dos ativos da empresa.
   
2. Identificar quaisquer desequilíbrios e encontrar soluções para restaurar o equilíbrio entre usos e recursos.
   
3. Servir como base para o cálculo do capital de giro, ou seja, o equilíbrio entre usos e recursos, e ajudar a avaliar quaisquer necessidades de capital de giro (WCR).

Estrutura e apresentação do balanço patrimonial funcional

O balanço patrimonial funcional é apresentado na forma de uma tabela separada:

Aqui está uma representação simplificada:

Estrutura e apresentação dos trabalhos

A ordem de cada linha é importante: os trabalhos são ordenados do menos líquido, ou disponível, para o mais líquido.

Em termos triviais, quanto mais abaixo você for na lista de usos, mais rapidamente o dinheiro estará disponível. Por exemplo, o fluxo de caixa positivo está disponível mais rapidamente do que os ativos fixos, como o fundo de comércio, para o qual você teria de esperar para vendê-lo para recuperar o dinheiro.

N.B. Os ativos fixos devem ser considerados pelo seu valor bruto em seu balanço funcional.

Estrutura e apresentação dos recursos

Os recursos são ordenados de acordo com o fato de serem ou não devidos e pagáveis.

Por exemplo, o capital social costuma ser o último item a ser recuperado, por exemplo, quando uma empresa é encerrada. Por outro lado, os impostos e outras dívidas vencem muito rapidamente.

Como você elabora um balanço patrimonial funcional?

Construindo o balanço funcional a partir do balanço contábil

Como vimos anteriormente, o balanço funcional é baseado no balanço contábil. Para fazer isso, há vários agrupamentos e reclassificações:

• verticalmente entre usos, à esquerda, e recursos, à direita,
• horizontalmente, de acordo com a natureza dos valores (estáveis ou correntes).

Este vídeo explica a transição do balanço contábil para o balanço funcional de forma simples e visual:

Balanço funcional do Excel: exemplo para download

A teoria é clara, mas você não quer criar seu balanço funcional a partir de uma planilha vazia do Excel? O appvizer criou um modelo de balanço funcional do Excel simples e pronto para usar:

Esse modelo de balanço funcional é gratuito: tudo o que você precisa fazer para usá-lo é baixá-lo!

Crie um balanço patrimonial de forma simples com ferramentas dedicadas

Você está preocupado em cometer erros ao gerenciar seu balanço funcional manualmente em uma planilha ou em perder tempo em vez de desenvolver seus negócios?

Fique tranquilo: é possível construir um balanço patrimonial funcional sem (ser) um contador! O software de contabilidade automatiza o gerenciamento das contas de sua empresa, em especial a construção do balanço patrimonial e do balanço funcional.

🛠️ Qual software você deve escolher?

• Se for uma empresa autônoma (ou microempresa): Mister Compta,
• Se você for uma VSE ou uma PME: Sage 50cloud Ciel,
• Se você é uma start-up: Sinao,
• Se você é um profissional de saúde: Self-med.

Como o balanço patrimonial funcional é analisado?

Ciclo de investimento, ciclo de financiamento, ciclo operacional e ciclo de fluxo de caixa

Como vimos anteriormente, o balanço patrimonial funcional é uma ferramenta para analisar a estrutura financeira de uma empresa. Essa análise é baseada em vários ciclos:

• o ciclo sustentável, ou ciclo de financiamento e investimento, que garante que os investimentos de longo prazo sejam financiados no mesmo nível (um uso estável deve ser igual a um recurso estável),
  
• o ciclo operacional, que analisa as diferenças entre os requisitos de financiamento operacional e a forma como eles são financiados (por exemplo, estoques e contas a receber versus passivos operacionais),
  
• o ciclo não operacional, que analisa a diferença entre contas a receber e contas a pagar não relacionadas aos negócios da empresa,
  
• o ciclo de caixa, que compara ativos e passivos de caixa.

Uma palavra do especialista

Compreender os ciclos de investimento, financiamento e operação é essencial para avaliar a saúde financeira de uma empresa. Eles esclarecem a maneira como a empresa financia seus investimentos e gerencia suas operações diárias, aspectos fundamentais para a estratégia financeira.

Raphael Berguig,

Calcular o capital de giro líquido total (TNWC)

Por que você deve fazer isso?

Ele mostra o saldo de recursos disponíveis depois que os ativos fixos tiverem sido financiados.

Como ele é calculado?

Capital de giro (CC) = ativos estáveis - passivos estáveis

Análise: se o capital de giro for negativo, isso significa que a empresa não tem condições de financiar seus investimentos com recursos estáveis. Portanto, é necessário considerar um aumento de capital, ou um empréstimo bancário, para compensar esse déficit e garantir a viabilidade de longo prazo das finanças da empresa.

Uma palavra do especialista

O NERF mede os recursos estáveis disponíveis após o financiamento de ativos fixos. Um NERF positivo indica uma boa saúde financeira de longo prazo. Um NERF negativo, por outro lado, sugere um risco financeiro potencial que exige medidas corretivas, como um aumento de capital ou o recurso a dívidas de longo prazo.

Raphael Berguig,

Cálculo das necessidades de capital de giro (WCR)

Por que você deve fazer isso?

A necessidade de capital de giro mostra a necessidade de financiar trabalhos depois que o passivo circulante tiver sido utilizado.

N.B. O WCR operacional e o WCR não operacional são calculados da mesma forma.

Como eles são calculados?

WCR = ativos circulantes - passivos circulantes

Análise: se o WCR for negativo, isso significa que a empresa está recebendo mais dinheiro do que tem em contas a receber e estoques, o que é bastante positivo para o fluxo de caixa!

Se o WCR for positivo, isso significa que a empresa tem pouca ou nenhuma conta a pagar, mas tem estoque e contas a receber. Nesse caso, pode ser uma boa ideia revisar o acompanhamento dos clientes e a gestão de vendas.

Calcular o fluxo de caixa líquido

Por que você deve fazer isso?

Para medir o dinheiro restante nos cofres da empresa depois de financiar sua atividade.

Como ele é calculado?

Caixa líquido = ativos de caixa - passivos de caixa

ou

Caixa líquido = FR - WCR

Análise: O caixa líquido negativo indica que o financiamento da empresa depende de crédito em dinheiro de curto prazo, como saques a descoberto em bancos. O capital de giro não é mais suficiente para financiar a empresa.

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Faça um balanço, com calma

A contabilidade é uma obrigação para todos os diretores de empresas, quer você administre seu negócio sozinho ou com a ajuda de um contador. O balanço patrimonial funcional é um dos documentos necessários para medir a saúde financeira da empresa e antecipar a tomada de decisões. Em última análise, trata-se de uma ferramenta de tomada de decisões para dirigir sua empresa!

Quais são suas melhores práticas para elaborar o balanço patrimonial funcional?